本篇文章www.yyrjxz.com给大家谈谈永久性税务差异怎么做账，以及永久性税务差异怎么做账务处理对应的知识点，做好账务管理对于企业日常运营非常重要，可是并不是每个企业都有能力雇佣专业的会计师或者代理记账公司。那么，作为企业主，如何在没有会计人员的情况下，做好账务管理呢？下面我们就来分享一些实用技巧。
企业所得税怎么做账按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。
正面回答 预缴企业所得税的会计分录按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税，借、应交税费、应交所得税 。贷、银行存款 、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本。
计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
计提企业所得税做账如下：计提企业所得税。借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。上缴企业所得税。借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。月末结转。借：本年利润。贷：所得税费用。
“所得税费用”可以理解为企业负担的所得税，在实务中属于损益类科目，一般不等于当期应交所得税。
年终所得税汇算清缴，若是不涉及补缴所得税，则会计账上不做账务处理。
法律主观：汇算清缴所得税可采取如下方式做账：以应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；预缴税款-应纳税所得额为应退税款。
汇算清缴时缴纳的所得税，计提的时候账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。缴纳的时候，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。
如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。补缴：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税借：利润分配贷：以前年度损益调整借：应交税费贷：银行存款汇算清缴关键：收入的确认。
年终汇算清缴所得税的会计处理如下：按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用。贷：应交税费--应交企业所得税。缴纳季度所得税时：借：应交税费--应交企业所得税。贷：银行存款。
纳税人在纳税年度终了后在规定时期内需要根据相关规定自行计算全年应纳税所得额，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。
1、永久性差异，是因会计与税法口径不同，不需要确认递延所得税。体现在当期应交所得税中。差额*适用所得税率。
2、在仅存在永久性差异的情况下，按照税前会计利润加减永久性差异调整为应税所得，根据应税所得和现行所得税税率计算的应交所得税等于当期所得税费用。
3、暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。因此，暂时性差异需要进行账务调整。暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有“时间性差异”和“其他差异”之分。
1、企业所得税怎么做账按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。
2、度汇算交企业所得税如何记账：跨年度的话：借：以前年度损益调整 贷：应交税费 企业所得税结转损益：借： 未分配利润 贷：以前年度损益调整 税金的缴纳：借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款。
3、正面回答 预缴企业所得税的会计分录按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税，借、应交税费、应交所得税 。贷、银行存款 、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本。
4、计提企业所得税做账如下：计提企业所得税。借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。上缴企业所得税。借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。月末结转。借：本年利润。贷：所得税费用。
5、在我国境内企业和其他取得收入的组织(不包括个人独资企业和合伙企业)需要缴纳企业所得税，企业所得税账务处理分为计提和实际缴纳环节。
1、因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。这种差异一旦发生，即永久存在。
2、这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。
3、永久性差异包括四种情形：一是会计作为收益而税法不作为收益；二是会计不作为收益而税法作为收益；三是会计作为支出，而税法规定不得在税前扣除；四是会计不作为支出，而税法规定可以在税前扣除。
企业所得税怎么做账按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。
计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行（现金）；借：递延资产-递延所得税，贷：应交税金-应交企业所得税。
企业所得税汇算清缴的相关会计分录：应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
关于永久性税务差异怎么做账和永久性税务差异怎么做账务处理的介绍用友财务软件官网就为您总结到这了，希望在阅读本文后，您能够更好地了解如何自主进行账务管理。同时，也希望您能够遵循相关法律法规，规范企业账务管理，保证企业的财务稳定发展。
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