本篇文章www.yyrjxz.com给大家谈谈计提的绩效不发了怎么做账，以及计提绩效奖金会计科目对应的知识点，管理好企业财务状况，是每一个企业家所必须要做的事情。但是由于各种原因，很多创业公司或个体工商户并没有雇佣专业的会计进行代理记账。那么，如何学会自己做账，掌握自己企业的财务状况呢？下面我们就来分享一些做账的实用技巧。
1、欠发的工资应该如何挂账呢？具体处理方法请见下文。 记录欠发工资： 将欠发的工资计入应付职工薪酬科目进行挂账，同时确认工资费用，账务处理方法如下。 结转损益： 当月期末结账，将工资费用直接结转到本年利润科目，账务处理方法如下。
2、如果没发暂时不提个人所得税，等发工资的时候，按月计提代扣个人所得税。当月不发工资的，要将工资先归集，计入应付职工薪酬科目。
3、根据企业会计准则的规定，工资是需要计提再发放的。
4、企业当月支付给员工的工资，大多是下月才支付给员工，而在当月做账的时候就需要将应付工资给填写上，等下月统一从银行账户中扣款了后，再重新写一张发工资的会计分录。
借 ：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬 然后再做一笔借：未分配利润 贷：以前年度损益调整。
正常做账务处理即可，企业的年终奖大都是跨年发放的，账务处理在发放年度税局也认可的。
根据企业会计准则的规定，工资是需要计提再发放的。
按照员工实际取得收入的金额和期间进行账务处理和申报个税。按照我的理解，你公司是在上年度已计提了应发年终奖10万，在今年分两期进行发放，于年前先发放了5万，但由于员工辞职而致剩余5万无需发放。
一般有两个处理办法：本月不进行处理一般情况下，计提工资是放在应付工资里面的，计提数和实发数本身就存在着差额，到了年终时，兑现工资等可以不计提。也就是不进入成本，直接用来冲减应付工资。
应付职工薪酬一般在期末时没有余额的，就是年底最好不要有余额，不过有也没有关系，12月的工资是可以再下一年度一月发放，要是计提的挂账也是可以的啊，最好只有一个月的挂账。
企业当月支付给员工的工资，大多是下月才支付给员工，而在当月做账的时候就需要将应付工资给填写上，等下月统一从银行账户中扣款了后，再重新写一张发工资的会计分录。
工资按月发放，隔月发放违法，本月工资下月发合法。拖欠工资，不发工资、克扣工资劳动者可以打12333电话投诉，该电话是人力资源和社会保障局的电话。也可以到劳动局监察大队投诉。
借记成本费用科目，贷记应付职工薪酬科目。计提工资、发放工资，根据《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》规定，应用“应付职工薪酬”科目予以归集核算。
一般有两个处理办法：本月不进行处理一般情况下，计提工资是放在应付工资里面的，计提数和实发数本身就存在着差额，到了年终时，兑现工资等可以不计提。也就是不进入成本，直接用来冲减应付工资。
根据企业会计准则的规定，工资是需要计提再发放的。
注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：次月发放工资时 ：借：应付职工薪酬——工资；贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）。
1、如果上年度未予计提奖金操作的，通常做法是在发放5万当月列支成本费用并计缴个税。
2、红字冲回当时计提应付职工薪酬对应的相关科目生产成本（生产人员薪酬）、制造费用（车间管理人员）、管理费用（行政管理人员）、销售费用（销售人员）等。借：管理费用-工资 700（红字）借：应付职工薪酬 700 个人观点，仅供参考。
3、计提工资提了，之后员工又钱没领就离职了，如何做分录呢？ 员工离职没领的工资先暂时挂在“其他应付款”帐上。
4、每月计提年终奖 借：销售费用/管理费用等 贷：应付职工薪酬——累积年终奖 PS：“累积年终奖”科是自己设置的一个科目，用来计每月计提的年终奖，此科目只计提不发放。
5、针对离职工的年终奖以及发放时间：年终奖作为一种通用的员工激励手段，大多数企业都会采用。
借：盈余公积，贷：相关科目。对于企业多计提的盈余公积冲回，则可以这样处理：借：盈余公积—任意盈余公积，贷：利润分配—未分配利润。
上年度的成本多计提，在下一年度需要冲减多计提的部分，实操中，按企业的实际情况，借：库存商品等，贷：以前年度损益调整。调增所得税，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
需要冲减多计提的坏账准备。比如：一个客户企业面临破产清算需要计提全额坏账准备，后来，如果该客户企业转亏为赢的话(或者被第三方整合)，有充足的资金实力用于还款，这时候就可以冲减多计提的坏账准备。
多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。
关于计提的绩效不发了怎么做账和计提绩效奖金会计科目的介绍用友财务软件官网就为您总结到这了，希望在阅读本文后，您能够更好地了解如何自主进行账务管理。同时，也希望您能够遵循相关法律法规，规范企业账务管理，保证企业的财务稳定发展。
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