本篇文章www.yyrjxz.com给大家谈谈中小企业缓缴税款怎么做账，以及中小微企业缓缴对应的知识点，做好账务管理是每一个企业家都应该具备的技能之一。但是，由于缺乏专业会计知识或者预算有限等原因，很多小微企业并不雇佣代理记账公司或会计师。那么，如何才能自学做账呢？下面我们将为您提供几个实用建议。
1、根据税费缓交政策，收到退回的缓交增值税，计入未交增值税科目，会计分录的编制方法如下。收到退回的缓交附加税，计入应交税费科目，会计分录的编制方法如下。
2、企业由于多交增值税收到税局退回的增值税，做账时应借记银行存款科目，贷记应交税费-应交增值税科目。
3、退增值税根据退税性质不同，做的账务处理不同。
4、若是出现多缴的情况，经税务部门核实后，将予以退还。
5、增值税退税怎么做账务处理 留抵退税会计分录：计算留抵税额时。借：应收留抵税额退税款。贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税。收到实际退税后借：银行存款。贷：应收留抵税额退税款。分录如下：借：银行存款。
1、税款滞纳金计入营业外支出会计科目。借：营业外支出-滞纳金，贷：银行存款，营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款支出，捐赠支出，非常损失等。
2、税务滞纳金，应计入“营业外支出”科目，年末结转至“本年利润”科目。
3、支付税收滞纳金如何做会计分录？支付税收滞纳金计入营业外支出科目。借：营业外支出贷：银行存款等税收滞纳金是一种税收机关依法向当事人征收具有惩罚性的一定数额款项的行政强制执行行为。
4、税收滞纳金计入什么会计科目如下：滞纳金计入主营业务收入等科目 企业收取的违约金、滞纳金是单位因违反经济合同，不能履行全部或部分经济合同，依据约定的条款收取或给予对方的一种经济赔偿。
对于小规模纳税人而言，其不交税收入的会计分录，应借记应收账款科目，贷记主营业务收入科目、应交税费—应交增值税科目。
借：银行存款/应收账款等。贷：主营业务收入。
小规模免税收入会计分录：小规模企业取得收入时，如果该项业务本身就是免税的，则不用计提对应的增值税。借：应收账款-XX公司，贷：主营业务收入。
小规模不交增值税做账方式如下：确认应交税费，借：应收账款，贷：主营业务收入。应交税费-应交增值税。因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
企业要根据当年的应纳税所得额来计算需缴纳的所得税，如若少缴纳了相应的税额，在税务局查实后，需要补缴所得税并且还要缴纳滞纳金。
通过汇算清缴，用全年应权交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，并缴纳滞纳金，其分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
因此，贵公司15年发生研发服务费已实际付款并计入管理费用至今仍未取得发票，15年度所得税汇算清缴时该业务未做调增，税务机关要求企业补缴所得税并从16年6月1日收滞纳金，税务部门上述处理符合政策规定。
1、税款滞纳金的账务处理是， 借：营业外支出—滞纳金， 贷：银行存款。 单位发生税款滞纳金支出的时候，会导致营业外支出增加，营业外支出增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。
2、税法里面有规定滞纳金的计算方式为应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05%。所以企业在发生滞纳金财务往来的时候，明确这笔帐应该属于哪个科目，一般的处理方法会计入“营业外支出”科目中，滞纳金是属于惩罚性质的支出。
3、税收滞纳金账务处理程序：第一步，将支付的税收滞纳金计入营业外支出科目。第二步，在期末结账时，将营业外支出科目的余额结转到本年利润科目。第三步，将本年利润科目余额结转到未分配利润科目，账务处理完成。
4、缴纳税收滞纳金如何做账？借：营业外支出—滞纳金贷：库存现金税收滞纳金跟行政执行处罚类似，是一种税收机关依法向当事人征收具有惩罚性的一定数额款项的行政强制执行行为。
关于中小企业缓缴税款怎么做账和中小微企业缓缴的介绍用友财务软件官网就为您总结到这了，在今后的工作中，希望您能够认真运用所学知识，规范账务管理，提高企业的财务分析和决策水平。期待您在未来的日子里继续获得成功！
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