本篇文章www.yyrjxz.com给大家谈谈所得税汇算时补交怎么做账，以及企业所得税汇算补交去年的所得税怎么处理账务对应的知识点，创业初期，很多小微企业都会选择自己做账，因为这样不仅可以节省成本，还能够更好地了解自己公司的财务状况。然而，对于很多没有专业会计知识的企业主而言，做账是一项比较困难的任务。那么，如何学会自己做账呢？下面我们将为你详细介绍。
法律主观：汇算清缴所得税可采取如下方式做账：以应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；预缴税款-应纳税所得额为应退税款。
按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用。贷：应交税费--应交企业所得税。缴纳季度所得税时：借：应交税费--应交企业所得税。贷：银行存款。
汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。补缴所得税时：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
汇算清缴补交所得税，计提的时候账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。缴纳的时候账务处理是，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。
法律分析：所得税汇算清缴，是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴，发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的，所以，申报补缴时借：以前年度损益调整；贷：应交税费。
1、法律主观：汇算清缴所得税可采取如下方式做账：以应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；预缴税款-应纳税所得额为应退税款。
2、汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。补缴所得税时：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
3、企业在每年的5月31日前要进行汇算清缴，在完成汇算清缴后需要补税或者退税的，都需要做相应的账务处理。
1、汇算清缴时，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，则说明企业应补缴税额。
2、补计提去年所得税，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。缴纳，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。结转损益，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—所得税费用。
3、收到所得税时：借：银行存款；贷：应交税费应交所得税。企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税，应当通过以前年度损益调整科目以及应交税费相关二级科目核算。
4、补退税金额直接计入“所得税费用”，即2021年企业所得税汇算清缴补退税额无需追溯到实际归属年底，直接计入2022年的费用即可。
5、企业缴纳所得税，一般是分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，实行多退少补的办法。有些企业在汇算清缴后，需要补缴以前年度所得税税款。
6、汇算清缴后补缴企业所得税账务处理：汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税。贷：银行存款。
企业在进行汇算清缴工作时，若是少缴了所得税的，应按规定补缴税费。
月)的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。
汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录怎样做？我们可以先借以前年度损益调整再贷应交税费-应交所得税来解决相关问题。来和深空网一同了解吧。
汇算清缴应补交所得税分录，所得税费用由于已跨年，应通过“以前年度损益调整”科目对去年年报的相关数据进行调整。
所得税是指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。补缴所得税时：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用。贷：应交税费--应交企业所得税。缴纳季度所得税时：借：应交税费--应交企业所得税。贷：银行存款。
法律主观：汇算清缴所得税可采取如下方式做账：以应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；预缴税款-应纳税所得额为应退税款。
借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。
企业所得税补缴，无需关心往年如何申报。在目前来说，时光无法倒流，往年的申报已经结束，只需要在主管税务局单独申报逾期未交的企业所得税及滞纳金即可。申报期过后，纳税人无法自行申报。
如果是汇算清缴补交的企业所得税，账务处理是，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—所得税费用。
关于所得税汇算时补交怎么做账和企业所得税汇算补交去年的所得税怎么处理账务的介绍用友财务软件官网就为您总结到这了，在今后的工作中，希望您能够认真运用所学知识，规范账务管理，提高企业的财务分析和决策水平。期待您在未来的日子里继续获得成功！
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