本篇文章www.yyrjxz.com给大家谈谈增值税多计提怎么做账，以及增值税计提怎么做账务处理对应的知识点，对于很多小微企业主而言，找到一位靠谱的会计师进行代理记账往往会成为他们的第一选择。但是这种方式也存在着许多弊端，例如需要支付较高的费用、信息泄露风险增大等。那么，如何才能学会自己做账呢？下面我们就来分享一些实用的做账技巧。
1、企业多提的增值税可以在做之前计提增值税相反分录，也可以做红字冲销多提增值税的凭证。账务处理如下：借：主营业务收入（红字），贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字） 。
2、第三，多计提的增值税，应该按照原计提的会计分录，将多计提的金额以红字冲回（这是在本年内的方法）。如果是跨年度的话，则应做如下分录：借：应交税费应交增值税 贷：以前年度损益调整。
3、月份终了，企业将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，其具体的账务处理如下：借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。
4、增值税计提比实际缴纳多几分钱，说明是多计提了，就需要把多计提的分录红冲，需要做之前计提增值税分录的相反分录，金额就是多计提的几分钱。把多计提的分录红冲账务处理分录是，借：应交税费—应交增值税，贷：相关科目。
5、借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值）注：抵减以后期间应交增值税，不用编制会计分录，只需在申报表填列。
6、冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额，应用红字更正法。红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。
做一张与上月计提时相同的会计分录，金额用红字即鼎。借：营业税金及附加-17 贷：应交税费－应交教育费附加 -17 也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加，不做本次调整。
可以把计提的那笔分录完全冲减掉，再做一笔正确的计提。
把调整的部分计入以前年度损益科目，月未把以前年度损益科目结转到未分配利润科目中。如果需要调整所得税，也把调整的损益额计入以前年度损益，并结转到未分配利润。特点 第一，每个调整分录包括确认收入或费用。
抵扣进项税分录企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整，企业购进货物的时候，其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目，实际认证后转入应交税费—应交增值税—进项税额科目。
该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
1、如果是小规模纳税人（做之前确认增值税相反分录），借：主营业务收入，应交税费-应交增值税；贷：应收账款等科目。
2、一般应该采取第一种，我以前在大型国企做过，调整凭证都是直接红冲的。如果是第二种的话，增加了银行存款的发生额，现金流量肯定有影响。
3、开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
4、企业多提的增值税可以在做之前计提增值税相反分录，也可以做红字冲销多提增值税的凭证。账务处理如下：借：主营业务收入（红字），贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）。
5、借 以前年度损益调整 贷 库存商品 调整是2010年的事，所以不影响2009年的所得税。
6、用红字做一张和原分录一样的凭证冲销、冲销原凭证，然后做一张正确的凭证。直接做一张红字凭证，冲销多计提的部分。
1、两种处理方法：一是账务不作调整，纳税调增就行了（假设金额不会影响到以后期间），二是按照会计通过以前年度损益调整，调整前期本年利润。
2、将以前年度的损益调整转入利润分配——未分配利润 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 在汇算清缴时，暂估成本如何处理？若是没有拿到增值税发票，则以暂估价入账。
3、进过税务局同意的固定资产加速折旧，在报所得税汇算清缴时可以不调整。没有进过税务局同意的必须要调整折旧。
4、如果想补缴税款，可以申请大厅修改所得税汇算表。如果不想补缴税款，在今年做个调整即可。
1、计提时一般借记主营业务税金及附加，贷记应交税金——城建税。
2、增值税主要是针对销售产品增值额进行征收的一种流转税，税负有转嫁性。
3、小规模纳税人是指经营规模小，并且会计核算不健全的纳税人，其增值税征收率为3%。
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