财务上货到票未到的情况怎么处理

caihongcaihong

问题现象：财务上货到票未到的情况怎么处理
问题模块：用友T+总账
详细问题描述：在用友畅捷通T+财务管理软件的总账模块中碰到如下问题财务上货到票未到的情况怎么处理

吋曓

无法简单。

caihongcaihong

可以简单一点吗

吋曓

问：我公司是一家服装生产企业，需采购很多如钮扣等小的辅材，采购时需先将货款预付给对方，然后对方再将材料发给我们验收确认入库，但对方不同意每次都开具发票给我们，而是积累到一定的量（金额）再给我们开具发票，有些过一两个月就能开来发票，有些可能要等较长时间，我们的处理：
　　1、 预付货款时
　　借：预付账款——**公司
　　     贷：银行存款——**银行
　　2、 材料验收入库
　　借：原材料——**材料
　　     贷：应付账款——**公司
　　3、 收到增值税专用发票
　　借：应付账款——**公司
　    　应交税金——应交增值税—进项税
　     　贷：预付账款——**公司。
　　通过上述处理，我能从相关科目明细账中知道向哪个公司预付了多少货款、实际入库存了多少材料、已收到多少发票以及还有多少发票没到。第3笔分录处理是否正确？
　　答：对于货到单未到的材料采购，财务人员仅在期末暂估入账，下期初再反向冲回，等取得发票时，再正式入账。
　　《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》1401 材料采购
　　（二）期末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理：
　　2.对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
　　答：对于货到单未到的材料采购，财务人员仅在期末暂估入账，下期初再反向冲回，等取得发票时，再正式入账。
　　《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》1401材料采购
　　（二）期末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理：
　　2.对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。