什么是现金流量表？

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什么是现金流量表？现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含现金等价物)的增减变动情形。

　　现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及现金流量表的内容、结构融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表及损益表如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。

　　现金流量表中的"现金"具体指什么?

　　现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。

　　库存现金，是可以随时持有并用于支付的存款，一般就是资产负债表上"货币资金"项目。

　　现金等价物，通常是指从购入日至到期日在3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。

　　现金等价物是指在资产负债表上"短期投资"项目中符合以下条件的投资：

　　1、持有的期限短；

　　2、流动性强；

　　3、易于转换为已知金额的现金；

　　4、价值变动风险很小。

　　现金流量表能反映出什么？

　　现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

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