什么是递延所得税负债？

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：什么是递延所得税负债？相关的会计实操做账知识，这篇什么是递延所得税负债？会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中什么是递延所得税负债？的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

　　

递延所得税负债如下所示：

　　某企业的一项技术含量高的固定资产，原值200万元，预计净残值2万元。企业预计使用寿命为5年，按使用年限法计提折旧，税务机关批准使用年限也为5年，采用年数总和法，以加速折旧。假设该企业所得税税率为25%，该企业按税法规定每年应交所得税为3000万元，没有其他暂时性差异。
　　要求：计算确认每年的递延所得税负债和所得税费用，并作会计分录。
　　账面年折旧=（200-2）/5=39.6
　　第一年：账面折旧=39.6
　　税法折旧=200*5/15=66.67
　　固定资产账面价值=200-39.6=160.40
　　固定资产计税基础=200-66.67=133.33
　　固定资产计税基础<账面价值，产生递延所得税负债，递延所得税负债金额=160.4-133.33=27.07
　　分录：
　　借：所得税 3027.07
　　贷：应交所得税 3000
　　递延所得税负债 27.07
　　第二年：
　　固定资产账面价值=200-39.6=160.4
　　固定资产计税基础=200-200*4/15=146.67
　　产生递延所得税负债=160.4-146.67=13.73
　　分录：
　　借：所得税 3013.73
　　贷：应交所得税 3000
　　递延所得税负债 13.73
　　第三年：
　　固定资产账面价值=200-39.6=160.4
　　固定资产计税基础=200-200*3/15=160
　　产生递延所得税负债=160.4-160=0.4
　　分录：
　　借：所得税 3000.4
　　贷：应交所得税 3000
　　递延所得税负债 0.4
　　第四年：
　　固定资产账面价值=200-39.6=160.4
　　固定资产计税基础=200-200*2/15=173.33
　　固定资产计税基础>账面价值，转回原来确认的递延所得税负债=173.33-160.4=12.93
　　分录：
　　借：所得税 2987.07
　　递延所得税负债 12.93
　　贷：应交所得税 3000
　　第五年：
　　固定资产账面价值=200-39.6=160.4
　　固定资产计税基础=200-200*1/15=186.67
　　固定资产计税基础>账面价值，转回原来确认的递延所得税负债=186.67-160.4=26.27
　　分录：
　　借：所得税 2973.33
　　递延所得税负债 26.67
　　贷：应交所得税 3000

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关什么是递延所得税负债？的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计什么是递延所得税负债？的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·excel文件复制到word中，显示了excel内容

·不开票预收款如何做账?

·生产企业是否可以有销售费用

·经营费用包括哪些内容?

·会计实操培训哪家比较好?

·固定资产十几万可以直接入费用吗

·税务变更需要哪些材料？

·不相关企业之间调拨资产的会计分录怎么写?

·公司欠增值税如何补交?

·短期理财收益要交所得税吗?

·成本核算的账户应怎么设置

·个人贷款购入车辆挂靠公司怎样做账?

·增值税暂行条例实施细则是有哪些？

·网吧是否征收文化事业建设费

·广告制作税率是多少

·业务招待费税前扣除的计算方法

·员工参加活动发的奖品是进什么科目

·发生应收账款如何入账可避税

·电子发票怎么红冲？

·房地产企业开发住宅小区，哪些条件即可确认项目已经完工？

·固定资产清理净损益要交增值税吗

请在这里放置你的在线分享代码