用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：交了增值税如何做凭证相关的会计实操做账知识，这篇交了增值税如何做凭证会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中交了增值税如何做凭证的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
交了增值税如何做凭证
增值税的账务处理实录:
1、"进项税额"的账务处理
(1)国内购进货物.企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/应付票据/银行存款
需要注意的是:如果购进货物未能取得专用增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得专用增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中.
(2)接受投资转入货物.应按照专用发票上注明的增值税额:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
原村料/库存商品
贷:实收资本
(3)接受捐赠转入的货物.应按照增值税专用发票上注明的增值税额:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
原材料/库存商品
贷:营业外收入
(4)接受应税劳务.应按增值税专用发票上注明的增值税额:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
其他业务成本/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/银行存款
(5)进口货物.按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
材料采购/商品采购/原材料
贷:应付账款/银行存款
(6)购入免税农产品.应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
材料采购/商品采购
贷:应付账款/银行存款
2、"已交税费"的账务处理
企业预(上)缴增值税时:
借:应交税费--应交增值税(已交税费)
贷:银行存款等
收到退回多交的增值税时,作冲销的会计分录.
注:这适用于代开预征等当月税款当月缴纳的情况,不适用于当月计算、次月入库的正常计算纳税的账务.
3、"销项税额"的账务处理
(1)销售货物或提供应税劳务.企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额:
借:应收账款/应收票据/银行存款
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
主营业务收入/其他业务收入
同时结转成本.
借:主营业务成本
应交增值税应该怎么记账?进项税和销项税如何记账?
应交增值税销项税和进项税结转步骤:
企业应将当月发生的应交未交增值税税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"应交税费-未交增值税"科目.
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
将本月多交的增值税自"应交税费--应交增值税"科目转入"应交税费-未交增值税"科目.
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
当月上交本月增值税时:
借:应交税费-应交增值税-已交税金)
贷:银行存款
当月上交上月应交未交的增值税:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税."应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
"进项税额转出"的处理.月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过"转出未交增值税"专栏转入"应交税费-未交增值税"明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过"转出多交增值税"专栏转入"应交税费-未交增值税"明细科目的借方.
交了增值税如何做凭证?会计学习资料小编主要给大家分进项税额、投资转入货物、捐赠转入货物、进口货物等情况给大家讲述了增值税缴纳的借贷分录处理,关于增值税凭证这个问题就讲完了,更多相关知识,请继续关注我们网站更新.
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关交了增值税如何做凭证的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计交了增值税如何做凭证的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码