​税控盘减免税款申报表怎么填

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税控盘减免税款申报表怎么填

一、小规模纳税人增值税申报表填写

小规模纳税人当期有减免税的(即主表第9栏或13栏有值的),需填写《增值税减免税申报明细表》.如果没有就不需要填写.

享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》,也就是当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏"其他免税销售额""本期数"和第13栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时,才不需填报《增值税减免税申报明细表》,其余情形都需要如实填报.

减免税款是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税.根据企业会计"应交增值税明细表"计算填列.

二、一般纳税人增值税申报表填写

根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

金税盘减免税款在申报时,在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据.

会计分录如下:

1、借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额

借:固定资产

贷:银行存款、应付账款等科目

3、按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

4、按期计提折旧

借:管理费用

贷:累计折旧

5、同时,

借:递延收益

贷:管理费用

6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额.

借:管理费用

贷:银行存款

7、按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

直接减免增值税会计处理需要注意说明?

1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入"科目.

2、对于直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目.

3、未设置"补贴收入"会计科目的企业,应增设"补贴收入"科目.

4、企业应在"应交增值税明细表""已交税金"项目下,增设"减免税款"项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据"应交税金--应交增值税"科目的记录填列.

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