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外贸企业出口退税的账务处理，相关的分录有哪些？

admin 2020-10-04 会计做账 126 ℃

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　　外贸企业出口退税需要准备的工作

　　(一)对外贸易企业应当自货物出口申报之日起90日内持有若干出口退税文件，用于出口退税申报。主要有：

　　1，出口货物报关单(出口退税);

　　2、出口商品专用发票;

　　3、购进进行货物可以取得的增值税专用电子发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理相关认证管理手续)或分批单;

　　4、外汇核销单(出口退税联);

　　5，主管税务机关要求提供的其他资料。

　　(二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后，及时研究取得中国出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致，电子信息应在每个工作日上午8：00至下午16：00提交国税局。

　　(三)根据主管税务机关，使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息，生成出口退税的数据被传输到软盘。

　　(四)整理、装订出口企业退税报表、单证成册，在规定的申报工作时间内进行办理中国出口退税政策正式申报。如果报告数据是准确的，无错误的文件，报告一致，批准，进入审批程序，;如果有必要调整，正确的数据或文件和报告，就应该按照税务机关的要求进行处理。

　　(五)对于我们已经进行审批完毕的出口企业货物，主管税务管理机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退回的出口退税及退税凭证进行账务处理，从而申报完成。

　　外贸企业出口退税的详细账务处理

　　(一)退增值税：

　　退税金额=出口金额*增值税退税率

　　1，外贸企业采购商品，增值税进项发票：

　　借：物资采购

　　借：应交企业税费——应交土地增值税(进项相关税额)

　　贷：应付账款等

　　2、销售时：

　　借：应收账款等

　　贷：主营业务收入

　　3、结转成本时：

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品不退还进项税额

　　4.转移费用=原可抵扣进项税额

　　借：主营业务成本

　　贷：应交税费 - 应交增值税(进项税额转出)

　　5、按照规定的退税率计算的出口退税：

　　借：其他应收款——应收企业出口贸易退税

　　贷：应交税费 - 应交增值税(出口退税专用)

　　6、收到出口退税：

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款——应收出口退税

　　(二)退消费税

　　退税金额=出口金额*消费税退税率

　　1、报关出口后申请出口退税

　　借：其他应收款——应收企业出口贸易退税

　　贷：主营业务成本

　　2、收到退还的消费税

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款——应收出口退税

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