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补交上年度的企业所得税要冲减本年的利润吗
以前年度的差错,要根据是否重大分情况处理:
如果是重大差错,应该通过以前年度度损益调整,正确的做法是:
1、借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交所得税
2、借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整
3、调整资产负债表未分配利润和应交税道金年初数,和本年的损益表没有关系.
如果是非重大差错,就直接计入当期所得税费用属,这样就直接反应在当期损益表里的所得税费用里就好了.
因此补交上年度的企业所得税,如果不是重大差错,就要冲减本年的利润,计入当期损益.
请问企业补提以前年度企业所得税,可以直接冲减盈余公积吗?
用盈余公积弥补亏损时,会计分录:
(1)企业用盈余公积弥补亏损时:
借:盈余公积
贷:利润复分配--盈余公积补亏
(2)年末结转盈余公积补亏时:
借:利润分配制--盈余公积补亏
贷:利润分配--未分配利润
盈余公积是按税后净利润计算提取的.因此,弥补上年亏损,会改变计提基数.
利润分配程序:企业当年实现的税后净利润,应按国家规定的顺序进行分配.
(1)弥补亏损
(2)按照税法规定,企业亏损在一定年限内可用税前利润抵补,超过规定的年限,就只能用税后利润抵补.
(3)提取法定盈余公度积
(4)提取任意盈余公积金
(5)向投资者分配并支付利润
盈余公积一般先是用以后年度的税前利润弥补,如果连续5年仍没有弥补完,则按规定5年后只能用税后利润弥补.
如果以后年度仍然亏损,或者即使盈利但仍不能将亏损弥补完,则可以考虑动用盈余公积补亏;盈余公积是以前的净利润中提取的积累,企业积累的目的是为了应对将来的困难和危机,因此盈余公积主要用来弥补亏损、分配股利及转增资本,当盈余公积弥答补亏损时,盈余公积会减少,未弥补的亏损减少.
补交上年度的企业所得税要冲减本年的利润吗?这个问题可能很多新手一开始是不清楚的,但是阅读上文后一定有了清晰的认知.补交上年度的企业所得税,如果是错误金额不是很大的,可以冲减本年的利润,计入当期损益.但如果涉及的金额非常大的,就需要通过以前年度度损益调整,一切都需要依据实际情况来定.如果还不清楚的,请咨询会计学习资料在线老师.
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