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一张发票退了部分货怎么处理
如果货物退回在开票的当月,可将发票收回作废,重新开具发票,如果退回货物在次月或以后月份,只能就退回部分货物开具红字发票.
国家税务总局关于修订《增值税专知用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号):
第十四条?一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合道作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用专发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3).
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.
第二十条?同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人属识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".
退货的会计处理怎么做?
销售商品发生退货时会计处理,分两种情况:
第一种情况,尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应将已记入"发出商品"科目的商品成本金额转入"库存商品"科目.
借:库存商品
贷:发出商品.
第二种情况,已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,除属于资产负债表日后事项外,一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本,如按规定允许扣减增值税税额的,应同时冲减已确认的应交增值税销项税额.
如该项销售退回已发生现金折扣的,应同时调整相关财务费用的金额.已确认收入的售出商品发生销售退回时,按应冲减的销售商品收入金额.
借:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:银行存款、应收账款
同时,按退回的商品成本
借:库存商品
贷:主营业务成本
发生退货在次月之后,关于发票我们的处理办法是开具红字发票,来冲减之前的蓝字发票,在账务上也要将原先的账务冲红.如果还想了解红字发票的内容,大家不妨点击会计学习资料的在线老师咨询,我们会送上最完善的解答给您.
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