​已经申报过的增值税申报表可以撤销吗

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已经申报过的增值税申报表可以撤销吗

可以撤销的:直接登陆国税局网站知进入"申报缴税"系统,在撤销申报模块下自行选择撤销有误报表,撤销后可以修改原申报表重新申报.

以下情况不能撤销道网上申报表:

1、该撤销申报功能只适用于撤销当期申报有误的报表,纳税申报表征期内可以撤销,财务报表月底前可以撤销,如超出所属申报期将无法撤销申报.

2、增值税一般纳税人当月已版完成抄报税.

3、当月已扣款(无论成功与否).

4、增值税一般纳税人申报表主表第1列第7行"免抵退办法出口销售额"不为0则不能撤销申报.

确定需修改的,请按原规定及要求到主管税务机关办税服务权厅办理.

《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系

1.《增值税纳税申报表》中"本期销项税额"的合计数等于《增值税(专用/普通)发票使用明细表中专用发票销项税额合计数、普通发票销项税额合计数、不开发票销售的货物或应税务劳的税额三者之和.

2.《增值税纳税申报表》中"本期进销项税额"的合计数等于《(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和.

3.《发票领用月报表》中"本期开具"项目"销售额"栏、"税额"栏专用发票小计数应分别等于《增值税专用发票使用明细表》中"销售额"栏、"税额"栏的合计数.

2020增值税申报表填表说明

纳税义务发生时间

在2020年2月底之前的,适用3%征收率的,按照3%征收率开具增值税发票.

在2020年3月1日至5月31日的,适用减按1%征收率的,按照1%征收率开具增值税发票.

不是所有业务都用1%征收率开票

小规模纳税人原适用5%征收率的,如销售自行开发的房地产项目、转让不动产、出租不动产、提供车辆停放服务、提供劳务派遣服务,选择差额纳税等,仍然需要按照5%的征收率开票.

温馨提示:

一、纳税义务发生时间在2020年2月底之前,若是已经按3%征收率开具增值税发票的:

1、发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照3%征收率开具红字发票;

2、开票有误需要重新开具的,按照3%征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票.

二、在开具发票实际操作时,系统默认显示征收率为1%,在开票时一定要注意根据实际情况进行选择3%、5%还是1%.

纳税申报:

计算公式(1%):

销售额=含税销售额/(1+1%)

1、减按1%征收率销售额填写应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次

2、减征的2%的减征额要填写在《增值税纳税申报表》的第16行"本期应纳税额减征额"一栏

《增值税减免税申报明细表》填写减税项目相应栏次

涉及到差额征税等情况,需要填写《增值税纳税申报表、附列资料》时,第8栏"不含税销售额"计算公式调整为:

第8栏=第7栏÷(1+征收率).

适用原征收率3%和5%的填报方式没有改变哦.

5号公告中的增值税小规模纳税人征收率3%减按1%的优惠政策适用时间:2020年3月1号-5月31号.

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