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小规模季超30万享受两费一税减半征收吗
季度收入超过三十万元的小规模纳税人,增值税俺收入的3%缴纳,城建税按增值税的7%(设区市,县城、镇5%,其他区域1%)缴纳,教育费附加3%.《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)规定:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.
此政策是小规模和一般纳税人都适用的,并且无论开了专票还是普票,只要季度销售额不超过30万,都是不需要交教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的.但是城建税是根据实际缴纳的增值税来计算的,所以只要交了增值税,就一定需要交城建税.
小规模纳税人季度不超过30万怎么纳税,免的是什么税
小规模纳税人季度开增值税发票不超过百9万(月开票不超3万)免增值税及附加税.
小规模纳税人月销售收入不超过10万元,或者按季纳税的季销售额不超过30万元,免征增值税.这是对小微企业的增值税优惠政策.
但是度开具增值税专用发票是不享受这个优惠政策的,即小规模纳税人开具或者通过税局代 开的增值税专用发票,是需要缴纳增值税的,去税局代 开专票问预缴的税款,也是必须缴纳的,不能退还或者抵顶税款的.
小规模减免的附加费有三种账务处理方式:
1、计提并结转到营业外收入
借:税金及附加
贷:应交税费--应交教育费附加/地方教育附加
借:应交税费--应交教育费附加/地方教育附加
贷:营业外收入
2、计提并红冲原分录
借:税金及附加
贷:应交税费--应交教育费附加/地方教育附加
借:应交税费--应交教育费附加/地方教育附加
贷:税金及附加
3、直接按照实际缴纳的计提,如果实际缴纳的为零,无须账务处理.
小规模企业的优点:
1、国家政策的扶持,季度销售额不超过30万,免征增值税;六税两费减半征收.
2、小规模企业在会计核算方面可以不健全,同时小规模企业可以申请企业所得税核定征收.
3、采用季度申报,简化税务申报工作.
小规模企业的缺点:
1、年销售额不能超过500万,只可以开具3%的增值税专用发票,且不可以抵扣进项税.
2、不适合毛利率偏低的业务,例如:以采购成本的税额为15万为例;小规模增值税:15万=500万*3%;一般纳税人15万=115.39万*13%;采购成本一般纳税人只需要115.39万即可,而小规模则需500万.
3、不利于企业做大作强.
小规模季超30万享受两费一税减半征收吗?首先会计学习资料小编可以明确的告诉大家,如果小规模纳税人季度营业额超过了三十万的话是不享受免税优惠政策的,需要按上文小编列举出来的政策缴税,这个是需要财务人员牢记的,以后在工作中用起来才能得心应手.
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