用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：进项税转出后能转回吗相关的会计实操做账知识，这篇进项税转出后能转回吗会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中进项税转出后能转回吗的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
进项税转出后能转回吗
能不能转回,这要看税务局出具的检查报告
如果这部分钱定为不得抵扣的税款,那么就不能转回
如果这部分钱为不符合条件的抵扣(如开票内容不全等),要跟税务局多沟通,先将部分钱先转出,达到要求税负后,还可以抵扣.
不过要抓紧,尽量转12月底的未超出90天的发票,转出后退回供应商重新开具,发票开回后还可再抵扣.
什么是进项税转出?
企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.
"进项税额转出"的几种情况的会计处理
1、非应税
用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出
例:某企业对厂房进行改建,领用本厂购进的原材料1500元,应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的,不用做进项税额转出).其会计处理如下:
借:在建工程 1755
贷:原材料 1500
应交税金-应交增值税(进项税额转出〕 255
2、免税项目
用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
例:某自行车厂既生产自行车,又生产供残疾人专用的轮椅.为生产轮椅领用原材料1000元,购进原材料时支付进项税170元,其会计处理如下:
借:基本生产成本--轮椅 1170
贷:原材料 1000
应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170
3、集体福利
用于集体福利和个人消费的进项税额转出
例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元,其中购买原材料时抵扣进项税3400元,其会计处理如下:
借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修) 23400
贷:原材料 20000
应交税金--应交增值税(进项税额转出) 3400
4、非正常损失
购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出.
如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理.
进项税转出后能转回吗?这个是要分情况来处理的,会计学习资料小编认为,如果这部分钱定为不得抵扣的税款,那么就不能转回,同时小编还为大家介绍了非应税、免税项目、集体福利、非正常损失等几种进项税额转出情况的会计处理,上文内容大家觉得有帮助的话请继续支持我们小编.
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