​财务报表季报应付职工薪酬必须填写吗

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财务报表季报应付职工薪酬必须填写吗

需要填写.

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额.确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

应付工资它是企业对单位员工个人的一种负债,是企业使用职工的知识、技能、时间、精力,而应给予职工的一种补偿(报酬);在企业给职工支付工资以后,这项负债即行减少. 2006年新的会计准则中,将应付工资、应付福利费取消."应付工资"、"应付福利费"科目和报表项目取消,代之以"应付职工薪酬",该科目除核算工资、福利费外,还包括工会经费、职工教育经费、社会保险、住房公积金等.相应地,职工教育经费不再在"其他应付款"科目核算、工会经费和住房公积金也不再在"其他应交款"核算.

财务报表季报应付职工薪酬为负数

一、原因

当其负数表示计提的工资薪酬实际已经发放,应该转到借方去.

说明计提数太少,也有可能是未计提.

导致应付工资在借方,体现在报表上面就是负数.

二、解决方法

1、检查"应付工资的明细帐",看是哪一个月遗漏了预提工资的会计分录.

2、做补提"应付工资"的会计分录.

借:销售费用或管理费用

贷:应付工资

3、摘要写明"补提**月的工资".

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