小规模纳税人增值税专用发票抵扣有哪些特殊情形？

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：小规模纳税人增值税专用发票抵扣有哪些特殊情形？相关的会计实操做账知识，这篇小规模纳税人增值税专用发票抵扣有哪些特殊情形？会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中小规模纳税人增值税专用发票抵扣有哪些特殊情形？的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

　　小规模纳税人增值税专用发票抵扣的相关事项

　　纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

　　这里需要注意三点：

　　1、取得增值税专用发票的期间为办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间。小规模纳税人取得营业执照尚未办理税务登记期间取得的增值税专用发票不可以抵扣。

　　2、办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。只要按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳过增值税，在此期间取得的增值税专用发票就不得抵扣。

　　3、如果小规模纳税人已经取得了生产经营收入却隐瞒收入，即使没有申报缴纳过增值税，取得的增值税专用发票也不得抵扣。

　　提示：增值税一般纳税人取得增值税专用发票需自开具之日起360日内认证,或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

　　拓展知识：

　　(1)一般纳税人取得小规模纳税人在税务代开的增值税专用发票，进项税按3%抵扣。

　　(2)小规模纳税人实行简易征收办法，所以，不存在进项税抵扣问题，取得增值税专用发票不能抵扣。

　　(3)小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

　　(4)合法扣税凭证不包括增值税普通发票。

　　以上就是关于小规模纳税人增值税专用发票抵扣的特殊情形，还有一些税法相关知识，希望这些内容能帮助到大家。

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关小规模纳税人增值税专用发票抵扣有哪些特殊情形？的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计小规模纳税人增值税专用发票抵扣有哪些特殊情形？的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·送给员工的期权怎么记账?

·公司缴纳递延所得税要如何入账？

·公司买的剃须刀记什么科目

·2019运费发票备注栏新规定有哪些

·外卖、打车平台的兼职者的个税社保怎么解决？

·企业的累计凭证和汇总凭证是什么

·公司买的垃圾桶可以入什么科目

·公司借款利息可以抵扣增值税进项吗

·转销股票会计分录怎么写?

·人民法院仲裁赔款怎么做账？

·实收资本怎么做会计处理的?

·应交房产税什么时候计提什么时候交?

·个人取得的独生子女保健费等是否缴纳个税？

·填制和审核凭证的作用是什么

·管理费用冲减本年利润分录应该怎么做

·返修材料费会计分录怎么做？

·在建工程评估费用于固定资产转让分录怎么写?

·自产自销怎么结转成本

·建筑劳务公司开票怎么做成本?

·认筹投资后实收投资如何交税?

·买一赠一如何计算企业所得税?

·贸易公司可以开运费发票吗？

·建筑业工人工资怎么记账

·会计计提加计抵扣的会计分录

·小规模个体户国税补税可不可以开发票

·会计报表的作用不包括什么？

·税务自查报告怎么写