用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：小规模年销售额超过多少转为一般相关的会计实操做账知识，这篇小规模年销售额超过多少转为一般会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中小规模年销售额超过多少转为一般的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
小规模年销售额超过多少转为一般
小规模纳税人年应税销售额工业企业超过50万元,商贸企业超过80万元,必须申请为一般纳税人.
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则:
第三十四条 有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:
(一)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的;
(二)除本细则第二十九条规定外,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的.
小规模年末会计分录
主营业务成本是核算企业销售商品等日常活动中实际发生的成本.
一般纳税人是按不含税金额计算.
小规模纳税人按价税合计金额计算.
借:主营业务成本
贷:库存商品
月底结转;
借:本年利润
贷:主营业务成本
举例说明:某小规模纳税人商业企业2002年4月份外购商品
支付价款80000元,本月份上述商品全部对外销售,取得含税销
售收入104000元(增值税征收率为4%,城市维护建设税税率
为7%,教育费附加征收率为3%),有关账务处理如下:
(1)外购商品
借:库存商品 80000
贷:银行存款 80000
(2)对外销售
借:应收账款 104000
贷:主营业务收入
100000
应交税金--应交增值税 4000
(3)结转成本
借:主营业务成本
80000
贷:库存商品
80000
(4)计算税金及附加
借:营业税金及附加
400
贷:应交税金--应交城市维护建设税 280
其他应交款--应交教育费附加 120
若不考虑期间费用及其他因素,本月份应纳税所得额=主营营业
收入-主营业务成本-税金及附加=100000-80000-400=19600(元).
期末增值税结转会计分录怎么做?
答:1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目
贷记"应交税金--未交增值税"科目.
2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借记"应交税金--未交增值税"科目
贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.
3.当月上交本月增值税时:
借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目
贷记"银行存款"科目.
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记"应交税金--未交增值税"科目
贷记"银行存款"科目.
5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税.
"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
小规模年末会计分录.本文为大家介绍了小规模年销售额超过多少转为一般!小规模企业所得税会计分录,期末增值税结转会计分录怎么做?如果你还有其它不明白的地方,欢迎关注更新.希望对大家有所帮助!欢迎阅读!
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关小规模年销售额超过多少转为一般的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计小规模年销售额超过多少转为一般的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码