软件退税会返还附加税吗

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软件退税会返还附加税吗

即征即退对应的城建税、教育费附加等附税是不随退税而退还的,即附加税需要正常交,而不像免税可以直接免掉附加税.

相关问答

问:我们公司软件产品享受增值税即征即退优惠,那在其基础上计算的税金及附加是不是也可以退?

答:不可以!财税[2005]72号文明确对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还.

温馨提示:此处的"三税"指的是增值税、营业税、消费税,目前营业税已经退出历史舞台!对增值税、消费税实行即征即退的,如相应附加税已缴纳,税务不予退返;如附加税尚未缴纳,不因流转税退返而免征.

即征即退:税务机关对按规定缴纳的税款,在征税时部分或全部退还纳税人.

软件产品享受即征即退政策需满足:

1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料;

2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》.

温馨提示:纳税人提供应税服务享受增值税即征即退优惠政策的,纳税人可以开具增值税专用发票,并照常计算销项税额,进项税额和应纳税额.

问:已经在征期内完成了增值税申报,我应该在什么时候去税务机关办理即征即退项目的退税呢?有时限要求吗?

答:暂无时限要求.但是申报完成后,还是尽快前往主管税务机关办理退税事宜为好.

问:现行的可以享受增值税即征即退有哪些呢?

答:1.安置残疾人就业增值税即征即退(按实际安置残疾人数,限额即征即退)

2.软件企业增值税即征即退(实际税负超过3%的部分)

3.动漫企业增值税即征即退(实际税负超过3%的部分)

4.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退(四档退税比例分别为100%、70%、50%、30%)

5.飞机维修劳务增值税即征即退(实际税负超过6%的部分)

6.水力发电增值税即征即退(实际税负超过8%的部分)

7.光伏发电增值税即征即退(即征即退50%)

8.管道运输服务增值税即征即退(实际税负超过3%的部分)

享受即征即退、先征后退、先征后返等优惠政策

根据《财政部 国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》(财税〔2005〕72号)规定:对三税(增值税、营业税、消费税,下同)实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随三税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还.

例1:

A软件企业为位于市区的增值税一般纳税人,销售自行开发的软件产品,按13%缴纳增值税,2019年9月取得销售额(含税)50万元,当月购进生产材料取得增值税专用发票20万元,票面注明的税额为2.6万元.当月除雇员工资外无其他开销.

根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)第一条第一项规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率(现为13%)征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.

此时A企业应纳增值税税额=50÷1.13×0.13-2.6=3.15(万元)

应纳城建及教育附加=3.15×(7%+3%)=0.32(万元)

应即征即退的增值税额=3.15-50÷1.13×3%=1.82(万元)

此时不退还城建及教育附加.

2019年10月以后的留抵税额退税

根据《财政部国家税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)规定:对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额.

例2:

A房地产企业为位于市区的增值税一般纳税人,销售自行开发的房地产,2019年3月底无留抵税额.2019年4月末留抵税额为20万元,此后每个月均取得进项且无销售额,A公司纳税信用等级为B级,且未享受即征即退、先征后返优惠政策,未因偷税被处罚,也不涉及出口退税及虚开发票.2019年9月底,留抵税额为55万元,其中50万元为增值税专用发票上注明的可抵扣进项,5万元为取得旅客运输服务电子普通发票上注明的税额.

此时A企业可申请退还的留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=55×50÷55×60%=30(万元)

此时不退还城建及教育附加,但在10月及后续所属期申报税款时,可以按应纳增值税税额减去30万元的余额,作为计算缴纳城建及教育附加的依据.

上文会计学习资料小编以案例结合相关政策来分析了软件退税会返还附加税吗这个问题,即征即退对应的城建税、教育费附加等附税是不随退税而退还的,即附加税需要正常交,而不像免税可以直接免掉附加税.大家还有什么疑问的话都可以到网站在线提问.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关软件退税会返还附加税吗的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计软件退税会返还附加税吗的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

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