用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：新设立的企业如何判断是否是小微企业相关的会计实操做账知识，这篇新设立的企业如何判断是否是小微企业会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中新设立的企业如何判断是否是小微企业的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
新设立的企业如何判断是否是小微企业
企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.
从上述规定可以看出,资产总额和从业人数符合小型微利企业条件的企业(假设企业从事国家非限制和禁止行业且财务核算健全,下同),其适用20%优惠税率的临界点是"应纳税所得额30万元",如果应纳税所得额超过30万元,将整体适用25%的税率.此类企业的企业所得税适用税率可以理解为全额累进税率,其临界点处的税负存在跳跃式上升的现象,在一定范围内应纳税所得额的增长额小于税负增长额.
小微企业增值税减免账务处理
小微企业能够减免税款就大概有三种增值税、附征税费和企业所得税.
一、增值税
账务处理:
《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会〔2013〕24号):小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
二、附征税费
按照规定,附征税费随同主税种一并征收、减免,既然增值税或者营业税减免,则附征税费同时减免.同时,根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)自2016年2月1日起将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.
账务处理上,不作计提分录.
三、企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号):自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
账务处理:
因为此项减免属于直接减免,按照实际应纳税额计提、缴纳.
新设立的企业如何判断是否是小微企业?企业所得税税法关于符合条件的小型微利企业的规定,一个是企业的销售规模,一个是企业的从业人数,只要符合税法的规定,可以认定为小规模纳税人,按照小规模纳税人的税收优惠缴纳增值税和所得税.
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