汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用

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汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用?

答:对于企业所得税申报与财务核算结果的差异,可分为:永久性差异和暂时性差异,其中永久性差异需要调整为所得税费用,而暂时性差异计入"递延所得税资产"或"递延所得税负债".

1.企业所得年度汇算清缴,全年应交企业所得税额大于已预缴税额时:

(1)汇算清缴后,产生应交企业所得税:

借:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在贷方)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷:应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)缴纳汇算清缴应补税款:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转"以前年度损益调整":

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整"利润分配"有关数额(对年末的利润分配进行调整):

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

2.企业所得年度汇算清缴,全年应交企业所得税额小于已预缴税额时:

(1)年度汇算清缴产生应退企业所得税:

借:其他应收款-应收多缴税金(汇算清缴后应退税额)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在借方)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)结转"以前年度损益调整":

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

(3)调整"利润分配"有关数额(对年末的利润分配进行调整):

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

(4)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:其他应收款-应收多缴税金

(5)用多缴所得税额抵缴下年度应交所得税:

借:应交税费-应交企业所得税(已交税金)

贷:其他应收款-应收多缴税金

收到汇算清缴后所得税退税款会计分录?

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用的内容,会计学习资料小编就介绍到这,汇算清缴的所得税余额应该结转到所得税费用,你们都知道了吗?本文还介绍了收到汇算清缴后所得税退税款会计分录的内容,希望大家好好学习.

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