金蝶k3现金流量表怎么编制

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金蝶k3现金流量表怎么编制

答:在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目

优点:

每张凭证指定现金流量事中编制,使最终得出的现金流量表非常精确,个人认为应是将来的发展趋势;在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能,最终跟踪到凭证;在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置.(注: v9.4.1 中对此功能达到最终的完善)

缺点:

注:某些特殊的凭证确实无法处理(要建议客户手工拆分或对此类通过第二种方式处理):

借:管理费用20000

贷:银行存款15000

其他应收款5000

就此凭证而言,可以理解为两张凭证一

①借:管理费用15000

贷:银行存款15000

此张凭证贝需指定主表项目:经营活动产生的现金流量一现 金流出

支付的其它与经营活动有关的现金

②借:管理费用5000

贷:其他应收款5000

另一张凭证只需指定附表项目:经营性应收项目的减少对录入凭证人员的要求比较高,要求对现金流量的业务处理熟练,否则凭证的录入速度大大降低;在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证,v9.4 以后已经完善.

建议:

对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式;建议每天核对现金流量表,可以达到精确指定,出现错误及时更正.

现金流量表的主要项目填列

答:(一)营业收入的填列.

根据新的企业会计准则,营业收入为利润表第一项.但有的营业收入不会形成现金流量:用库存商品发放职工薪酬、用库存商品对外投资、用库存商品进行债务重组及非货币性资产交换等,新会计准则确认为主营业务收入.用材料对外投资、用材料进行债务重组和非货币性资产交换等,新会计准则确认为其他业务收入.这些项目都应从营业收入项目中扣除.

(二)销项税额这个项目应根据应交增值税明细账填列.

贷方发生额减去借方发生额的差额.在新会计准则的处理下:工程领用本厂商品,用本厂商品发放职工薪酬、用本厂商品和材料对外投资、非货币性资产交换、债务重组等产生的销项税额,既不会产生现金流量,也不会形成应收账款,应从销项税额中扣除.

(三)应收账款期初余额减去期末余额.

(四)应收票据期初余额减去期末余额.

这两个项目根据资产负债表应收账款项目和应收票据项目填列.但只是假定期初大于期末余额的差额最终会形成现金流量.在新会计准则下需要根据有关情况进行调整.期末余额应加上由于债务重组减少的金额和应收账款转让换取非货币性资产减少的金额,也应加上由于应收账款让售(带追索权的)产生的利息费用和损失.

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