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存根联明细怎么申报
2003年5月13日,国家税务总局重新修订了《增值税一般纳税人申报办法》,修订后《增值税一般纳税人申报办法》于2003年7月1日起实施,规定增值税一般纳税人必报资料有《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》.其中附列资料(表四)是防伪税控增值税专用发票存根联明细,主要内容包括序号、发票代码、发票号码、开票日期、购货方纳税人识别号、金额、税额和作废标志等内容.对于开票量多的单位而言,逐项填报这些内容增加了企业办税员的工作量,笔者发现可通过防伪税控系统报税资料用Excel编制《增值税专用发票存根联明细表》,不但编制方法简单,而且数字准确.
一、防伪税控系统报税资料.每月发票报税成功后,打开报税资料软盘,可以发现有X+纳税人识别号后七位数+月份、J+纳税人识别号后七位数+月份为文件名的报税文件.以记事本方式打开X+纳税人识别号后七位数+所属月份的报税文件,将企业名称、地址、电话等内容删去后另存为文本文件.
二、将报税资料导入Excel工作表.打开Excel工作表,用鼠标左键选择"数据"、"导入外部数据"、"导入数据",出现"选取数据源"对话框,选择刚才保存的报税资料文本文件打开,出现"文本导入向导"对话框,原始数据类型选择"固定宽度",单击"下一步",在数据预览相关内容处建立分列线,单击"下一步"选择相关数据列的格式,例如"发票号码"列选择文本格式、"开票时间"列选择日期格式,"销货方税号"列选择不导入此列格式等,单击"完成"将导入数据放置在相关工作表内,单击"确定"完成数据导入.
三、编辑导入的数据.数据导入后还需要进一步编辑排版,使之完全符合附列资料(表四)内容要求.首先输入表头、表尾部分内容;其次对导入的数据进行编辑,输入序号编辑序号列,将购货方纳税人识别号列的格式设置为数值、小数位数为0位;最后对报表进行排版.
对于一个熟练使用Excel的办税员,采用本办法编制《增值税专用发票存根联明细表》可以起到事半功倍的效果.笔者使用的防伪税控系统是4.1版本,其它版本也可采用类似的方法.
纳税申报的必报资料有哪些
1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表
一)、(表
二)、(表
三)、(表四)》;
2.使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的ic卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;
3.《资产负债表》和《损益表》;
4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);
5.主管税务机关规定的其他必报资料.
纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表).
(二)备查资料
1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;
2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;
3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;
4.收购凭证的存根联或报查联;
5.代扣代缴税款凭证存根联;
6.主管税务机关规定的其他备查资料.
备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定.
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