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网络课程缴的增值税率是多少

admin 2020-10-04 会计做账 162 ℃

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网络课程缴的增值税率是多少

生活服务 -网络教育培训一般纳税人是6%小规模就是3%.

新增值税率由16%降至13%

2019年3月5日,第十三届全国人民代表大会第二次会议在北京开幕.总理在做《政府工作报告》时明确指出,深化增值税改革,今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增.

其中4月1日降增值税,5月1日降社保费率,到时将全面推开.

增值税税率13%、9%会在4月1日开始执行,以后怎么开专票?

第一、2019年4月1日前后,开票税率的适用的基本原则还是取决于纳税义务发生时间?

无论是哪一种应税销售行为,纳税义务发生时间在2019年3月31日(含)之前的,按照原税率开票.纳税义务发生时间在2019年4月1日(含)之后的,按照新税率开票.增值税纳税义务发生时间绝不等于当事人合同的签订日期,有的同学说了,合同在2019年3月31日(含)之前签订的,按照原税率开票.合同在2019年4月1日(含)之后签订的,按照新税率开票.这个只要仔细看看增值税中关于纳税义务发生时间的规定,就知道是站不住脚的.

涉及销售货物和劳务的,增值税纳税义务发生时间按照增值税暂行条例实施细则去判断;涉及销售服务、无形资产和不动产的,增值税纳税义务发生时间按照财税【2016】36号文附件1第四十五条等去判断.

第二、2019年4月1日以后,增值税新系统是否还可以开具出原税率16%和10%的发票?

笔者认为系统仍然可以开出16%和10%的发票.比如对于2019年3月31日之前已经确定纳税义务时间的事项,因故在2019年4月1日以后开票,系统应当可以开出原税率的发票.一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开.增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票.但是如果推迟开票且前期并未申报纳税,有暴露自己推迟申报的风险.这个问题需要提前解决.

第三、新系统是否会允许存续纳税人在2019年3月31日24点之前开具税率为13%和9%的新税率的发票?

我们理解,新税率的发票不会允许提前开具,在目前系统开票状态下,系统应该会对新税率的开票节点做出限制,企图浑水摸鱼的企业不要把税务机关当傻子.

第四、2019年4月1日前,存量增值税一般纳税人是否需要向税务机关申请在系统中追加新税率?

我们理解,适用新税率是一个法定事项,不属于税收优惠事项或者特别处理事项,税务机关不会要求纳税人向税务机关申请授权,没有这种必要也没有这种可能.税务机关会主动升级系统后台,置入新税率.除非纳税人根本无法接通互联网.

增值税政策执行后,提前清查合同发票,关注6个问题!

一、如果企业存货很大,购进时税率是16%,销售时税率是13%,对企业是有利的吗?

如:2018年12月购进水泥一批,不含税价100万元,进项税额16万元;

(一)如果是以含税价签的合同:约定售价为200+200*16%=232万元,原毛利为100万元,应纳增值税为32-16=16万元;税率调整后毛利为205.3-100=105.3万元,应纳增值税为销项税额26.69-16=10.69万元.

(二)如果是以不含税价签的合同,应纳增值税16万元;税率调整后毛利不变,为200-100=100万元,应纳增值税=200*13%-16=10万元.

结论:税率下降后,以不含税价签合同比含税价签合同的应纳增值税略少些.

二、购买货物,在税改前,取得16%税率专票,按规定抵扣了,税改后销售(一般计税方法),还能适应13%税率吗?

在税改前取得16%税率专票,税改后销售(一般计税方法)也适应13%税率.不要感觉"占便宜"了,并没有!因为销售方开16%,其已经缴纳16%的增值税额.