用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：附加税报表减免选什么相关的会计实操做账知识，这篇附加税报表减免选什么会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中附加税报表减免选什么的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
附加税报表减免选什么
选择未达起征点这个.
销售收入2万以下,免征增值税的,地税的附加税也是零申报,属于法定减免,不需要填写减免税申报表.
地税的附加税,以实缴增值税为计税基数的,按零申报,而不是减免税款
即不是法定减免,也不是审批减免,而是计税基数为零.
注意是以实缴增值税为计税基数,而不是应缴增值税为计税基数.
填写城建税等附加税申报表时,有本期减免税费额这拦怎么填写?
1列是填写你实际交给国税增值税,第2列是生产性出口企业填写,财税[2016]12号销售额将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.本通知自2016年2月1日起执行 第8行你满足上面条件选择财税2016.12号没有就选择其他,填写你不用交的教育费附加和地方教育费附加金额.
小微企业免征增值税后城建税和附加如何申报?
政府性基金的免征不仅适用于小规模纳税人,也适用于一般纳税人.
财税(2016)12号是这样描述的,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.
描述中用的是缴纳义务人,而非明确指出是小规模还是一般纳税人,所以均包含.
小微企业免征增值税只适用于小规模纳税人.
国家税务总局公告(2014年第57号)是这样描述的,增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.
文件明确描述小规模纳税人,所以是特指,不包括一般纳税人.一般纳税人不得享受.
小微代开的专票要算入销售额,但是不管是否满足小微企业标准.都要交增值税和城建税.
什么意思呢,举个例子,比如小规模纳税人本季度自开了7万发票,代开了1万专票,合计销售额8万.这并未超过季度9万标准,所以享受免征增值税,注意代开的1万是算入季度销售额了.
但是代开1万相应的增值税部分要缴纳.城建税也要缴纳,因为城建税是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为依据.营改增后,营业税全面退出历史舞台后,城建税仅剩以实际缴纳的增值税、消费税税额为依据.所以城建税也要缴纳.
附加和地方教育费附加满足减免条件,不用缴纳.
小微代开的专票税额满足条件可以申请退还.
如果专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,这1万的增值税300可以向主管税务机关申请退还.其他情况没法退还.
免征增值税的小微企业相应的城建和教育费附加、地方教育费附加不做账务处理.
城建和教育费附加、地方教育费附加都是以实际缴纳的增值税、消费税额来计提缴纳,没有缴纳增值税,不用在账务上进行计提.
填写申报表时也直接零申报.
增值税按季度申报,地税部分按月申报怎么办?
好办,地税部分的城建税和附加每个月都零申报即可.
总局公告2016年12号文执行之后随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报.通过国税地税信息共享,自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息,免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送.
什么意思,也就是如果是地税按月申报的月度可以免于零申报.但是具体看地方是否这样执行了.
增值税需要按纳税义务时间计算并确认,达到免税条件转入损益.
根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号印发)第二条第(十)款的规定:
「 小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益.」
目前通常做法是计入营业外收入.
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