递延所得税资产次年怎么调整

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：递延所得税资产次年怎么调整相关的会计实操做账知识，这篇递延所得税资产次年怎么调整会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中递延所得税资产次年怎么调整的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

递延所得税资产次年怎么调整

递延所得税资产 ,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化.

例如:有一种资产未来要交税,现在先记着,比如,年初资产100万,需要交25万,年末200万,需要交50,那么今年就交50-25万.

以前年度递延所得税资产处理

你以前年度亏损没有确认递延所得税资产的.

你需要按前期会计差错更正来处理,

调整你期初的递延所得税资产和期初未分配利润.

借:递延所得税资产

贷:以前年度损益调整

递延所得税资产的借方就等于递延所得税的贷方吗?

一般的单独的分录形式是:

借:递延所得税资产

贷:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积

借:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积

贷:递延所得税负债.

当期期末与应交所得税结合在一起时的分录形式是:  借:所得税费用  递延所得税资产  贷:应交税费-应交所得税  递延所得税负债  一般来说递延所得税对应的科目主要是所得税费用,  但有时候也可能是对应以前年度损益调整.比如前期差错更正及资产负债表日后调整事项产生的暂时性差异.  对应资本公积,主要是可供出售金融资产公允价值变动产生的暂时性差异.记入资本公积.

递延所得税资产一般只有借方余额,不可能出现贷方余额.  借方余额代表当期会计上可以抵扣的钱,税法上却不给我抵,要多交的税.比如10块钱买的股票,跌到了6块钱.会计上进成本了,抵了一部分利润.税法上不让我抵,相对于会计利润而言我要多交一点税.这部分多交的税,以后等你卖了,比如6块钱卖了.这时会计上没有再亏钱了.但这时候税法上,认为你亏了4块钱,可以让你多抵扣4块钱.称为递延所得税资产转回.  确认递延所得税资产的时候,要借:递延所得税资产,转回的时候,便要贷:递延所得税资产.

递延所得税负债则相反,一般只有贷方余额,不可能出现借方余额.  贷方余额代表的是当期我会计上赚钱了,税法却不用我交税,比如6块钱买的股票,涨到10块钱了.会计上确认了4块钱利润.税法上这4块钱却不用交税.这部分税,我以后股票卖了,税法上会叫我交税.比如10块钱卖了.会计上这时候便没有利润了,但税法上这时候认为我赚了4块钱,要交税.称为递延所得税负债的转回.  确认递延所得税负债的时候,要贷:递延所得税负债,转回的时候,便要借:递延所得税负债.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关递延所得税资产次年怎么调整的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计递延所得税资产次年怎么调整的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·贷记凭证、支票和电汇区分

·权益法转成本法的会计分录

·能跨年调整其他业务收入至营业外收入吗?

·运输发票内容填写不全能否抵扣进项税额?

·利润表和损益表有什么不一样的地方吗?

·新公司未产生利润需要所得税汇算清缴吗？

·商品流通企业零售商品销售怎么核算?

·如何计算资产负债表应收账款?

·哪些项目可以在研发支出科目核算?

·科研费用拨款如何记账?

·建账后没有固定资产怎么处理?

·未交增值税贷方有余额怎么办

·会计核算形式有哪些？

·采购退货会计分录冲销怎么写?

·公司买的电器属于什么费用

·税务局未核定的印花税需要缴纳吗

·实收资本的印花税属于哪个

·可以跨区领购发票吗

·如何查发票是否认证

·公共财政背景下的财政审计

·前期累计应税额是什么

·在建工程的施工材料怎么缴纳增值税？

·做红冲怎么形成