用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：当期开具普票金额合计与附表一不一致怎么处理相关的会计实操做账知识，这篇当期开具普票金额合计与附表一不一致怎么处理会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中当期开具普票金额合计与附表一不一致怎么处理的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
当期开具普票金额合计与附表一不一致怎么处理
1、如果合同规定分期收款,可以按照实际收到的金额,借:银行存款/现金等,贷:应收账款
2、如果发票金额大于实际收到的金额,并且确定发票金额大于实际金额的部分无法收回,其差额部分,借:营业外支出-债务重组损失,贷:应收账款
3、如果发票金额小于实际收到的金额,分两种情况:(1)多收金额退回对方,借:银行存款/现金等,贷:应收账款,(2)多收金额不退回对方,借:银行存款/现金等,贷:营业外收入-债务重组利得
小规模普票收入怎么记账 跨月怎么注销?
答:小规模纳税人开出增值税普通发票收入实现作分录:
借:应收账款-购货单位10,000.00
贷:应交税费-应交增值税-销项税额291.26
贷:主营业务收入-种类9,708.74
收小规模纳税人开增值税普通发票入库实现作分录:
借:原材料-类别-X材料10,000.00
贷:应付账款-供货单位10,000.00
小规模纳税人与一般纳税人的账务处理
小规模纳税人:
一、进货时
借:原材料(库存商品)
贷:银行存款(或应付帐款等)
二、生产时
1、 企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等,要通过生产成本和制造费用等账户核算.即:
借:生产成本
贷:应付工资、原材料、制造费用等
2、 生产某种产品完工后,要进行完工产品的结转 借:产成品(或库存商品)
贷:生产成本
三、销售时
1、销售时
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入
应交税金--增值税
3、 结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品(或产成品)
小规模纳税人开具的增值税普通发票跨月开错不能注销,只能做红冲.当月开出的增值税发票,在当月之内才可以"作废".
小规模发票跨月作废后如何处理合适?
答:对于小规模发票跨月作废后,需要这样处理:
隔月的发票只能通过开具红字发票来冲红的.
1、红字发票会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费---应交增值税---销项税(红字)
2、开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
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