用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：所得税下月计提还是本月计提相关的会计实操做账知识，这篇所得税下月计提还是本月计提会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中所得税下月计提还是本月计提的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
所得税下月计提还是本月计提
所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.
月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额
1.计提时
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
2.上缴时
借:应交税费--企业所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税
企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.
企业所得税的纳税年度采用公历年制,企业在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度.企业清算时,应当以清算期为一个纳税年度.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.
企业所得税能否当月缴纳当月计提
理论上是可以的,但实际操作是不太可能的
月末需要结转,将所得税费用结转至本年利润.否则,所得税费用账户的余额无法处理.因为:
计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
缴纳时
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
此时,应交税费(企业所得税)账户结平了(清零),但所得税费用账户还有余额,必须转到本年利润,把这个账户也结平.
借:本年利润
贷:所得税费用
企业所得税的纳税规定和方式
企业所得税法第54条规定,企业所得税分月或者分季预缴.企业所得税虽然以纳税年度为单位进行计算,但缴纳税款时应当分月或者分季度预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
在报送企业所得税纳税申报表时,企业应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.根据《企业所得税法实施条例》规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.企业根据企业所得税法第54条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.
预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照企业所得税法第54条规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料.
好了,关于上述"所得税下月计提还是本月计提!企业所得税能否当月缴纳当月计提"的问题大家都了解清楚了吧,在工作中,实践是大于理论的,我们要在理论的基础上灵活的实践,要时刻跟着税法的脚步,有条不紊的去纳税申报.会计学习资料小编今天的解答就到这里了,如果大家还有什么不太清楚的,欢迎在线咨询会计学习资料小编哦!
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