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只有进项税没有销项税,要做进项税转出吗
月末只有进项税,没有销项税不需要结转.
"应交税费--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税."应交税费--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
详见:财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(1995年7月5日 财会字[1995]22号)
增值税一般纳税人本月只有进项税,没有销项税账上怎么处理?
账上不用会计处理.
1、原因是:进项是记入到"应交税费-应交增值税-进项税额"里面,销项是零,根据一般纳税人应交税额计算的规则:当月应交税额=本月销项税额-本月进项税额-期初留抵,如果是正数,就是本月应交的增值税,需要会计处理,分录是"借:应交税额-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税".如果是负数,说明是有留抵,本月不用交税,无需会计处理.
2、进项,销项,还有增值税都是对一般纳税人而言的,而这三者的关系用个等式来表示:即一般纳税人当期应该交增值税=当期的销项-当期的进项.
3、所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.销项税是指销售货物或有应税项的税金时应交的税金,即销项税金.
一般纳税人公司销项税17%,可是进项只有3%,该怎么做能少交税?
如果是一般纳税人,那么它的税率是16%,也就是可以抵扣16元,企业只需缴纳16元的税就可以了,实际税负为8%.如果是小规模纳税人,它的税率是3%,可以抵扣的进项为3%,为3元,企业必须交纳29元的税,实际税负为14.5%.如果购进的材料的不含税价是相同的,从小规模纳税人地方购进的税负就高.
一般纳税人取得同等税率的专票是最合适,税负最低的,普票是最不合算的,不仅不能抵扣,加大了增值税的现金流,以增值税为计税基础的附加税也在进一步蚕食企业的利润,在加上普票本身就是全部计入成本,所以,取得普票,实际上就是把利润的一部分拿出来,没给你,也不在我这里,而是变成税收上交国家了.
现在国家税务总局进行改革,已经没有17%的税率了,现在一般纳税人的税率是16%.如果销项是16%,那证明该企业符合一般纳税人的规定,其销售额满足一般纳税人的规定,或者是账务处理合规,可申请为一般纳税人.如果是后者,那是可以进行一定的税收筹划空间的.企业可以申请转为小规模纳税人,那样税率会明显降低.但如果是因销售额达标,而作为一般纳税人的,一般是不能转为小规模纳税人的.
如果你公司规模不是很大,假如年销售额在500万元以下,建议根据国家新出台的小规模纳税人标准申请转为小规模纳税人.这样增值税税负只有3%.如果不符合简易征收条件,一方面可以和采购方沟通,适当压低采购价格,因为采购方给你开的是3%征收率的发票,它和你相比,增值税税负轻点,相应你的抵扣偏少,可通过商务谈判降低采购价格.
关于文章开篇的问题会计学习资料小编已经讲述完毕,会计学习资料小编最后说一下,日常经营中的各种开支,招待费、广告、差旅中的住宿、路桥费、水电费、通讯费等五花八门的各种费用,基本都可以取得专票.但切记不能为了进项去买进项发票,这是虚开发票,严重是要坐牢的.
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