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应收应付核销的账务处理

admin 2020-10-04 会计做账 320 ℃

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：应收应付核销的账务处理相关的会计实操做账知识，这篇应收应付核销的账务处理会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中应收应付核销的账务处理的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

应收应付核销的账务处理

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项.

根据《企业会计准则应用指南》的规定,对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记"坏账准备"科目,贷记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款"、"应收分保账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等科目.

因此,小编认为,对于应收账款核销该如何做账务处理,可以这样:

计提时:

借:资产减值损失

贷:坏账准备

由于坏账准备账户是备抵账户,贷方为增加.而其又是资产类账户,所以此时资产并没有真正的减少或增加

待到实际发生坏账损失时:

借:坏账准备

贷:应收账款

怎么做应收应付的核销

核销就是退税的最后一步,你货物出口收到钱后就可以核销了,出口多少核销多少,余款是可以留到下批货物出口后再核销的.

一、案例说明:

首先我们通过一个案例来说明一下如何使用核销往来业务:

(一)使用核销往来业务的前提条件:

1. 会计科目有进行往来业务核算的科目(即会计科目属性中选择了"往来业务核算"选项)

2. 进行往来业务核算的凭证已经过账

(二)案例:

案例:在第四章的凭证录入案例中,我们已经输入了一张往来核算业务的凭证(收到上海一百货款8500元),假设之前我们销售给上海一百一批电子保健器,价值是8500元,那么收到这笔款项并进行凭证过账后,我们就可以在"核销往来业务"进行核销操作.

操作步骤:

1、在"往来管理"模块点击〈核销往来业务〉,

2、确定后进入核销窗口

系统提供了两种核销方式:手工核销和自动核销

3、直接点击〈自动核销〉按钮,系统会自动将业务编号相同、金额相等、借贷方向相反的记录进行核销,并打上核销标记"*"号.

4、如果手工核销,可以直接双击需要核销的记录即可.当然如果手工核销的金额不等,退出该界面时系统会给予提示,会影响账龄分析表的正确性.因此建议使用"自动核销"功能进行核销.

应收应付核销和往来核销的区别?

1、往来核销:是财务系统的账务处理(K3中叫总账)里面的一个功能;核销的业务处理,此过程为一个非必须的业务流程,不进行核销处理也可以进行往来对账单查询和账龄分析表的查询.如果需要对一些往来业务的账龄按每笔业务进行计算,则需要进行核销的处理;如果只需对账龄进行一个粗略的计算,则可以不进行往来核销的处理.

账务处理系统中的往来业务的处理提供了两种处理方式,分别是不进行往来业务核销和进行往来业务的核销.如果进行往来业务核销的业务处理,必须在系统参数中将<启用往来业务核销>的这个选项选中,否则进入【往来核销】将给出提示,不允许使用往来业务核销功能

2、应收应付的核销:是业务系统的核销业务,根据应收应付的发票生成收付款单.这里还不是核销;核销是在有预收、预付的情况下使用的比较多,主要是用来解决企业往来业务款项转销的.此单据可处理预收冲应收、预付冲应付、应收冲应付、应付冲应收、应收转应收和应付转应付等业务

说简单点吧:往来核销是财务中的,对凭证中某中科目的往来单位逐笔对借贷进行冲销;

应收应付的核算,主要是针对发票产生的应收应付、和预收预付进行冲销;或者对三角债进行转销.

自此,应收应付核销的账务处理大家都清楚了吧,会计学习资料小编还为大家整理了怎么做应收应付的核销等相关内容,只要说到核算,不是所有的会计都擅长的,有的会计是专于会计核算,这类工作是顺手捏来,但不管怎样都要学会并慢慢熟悉.

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