用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：应交税费如何调到资产类计提相关的会计实操做账知识，这篇应交税费如何调到资产类计提会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中应交税费如何调到资产类计提的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
应交税费如何调到资产类计提
应交税费要计提吗
应交税费属于负债类的会计科目.
"应交增值税"明细科目(最重要)
1.增值税一般纳税人的"应交税费--应交增值税"
2.增值税小规模纳税人的应纳增值税额,也通过"应交税费--应交增值税"明细科目核算,但不设置若干专栏.
3.增值税小规模按征收率计算的增值税记入"应交税费--未交增值税",不通过"应交税费--应交增值税(销项税额)"核算.
应交税费如何调到资产类计提
资产负债表上应交税费为负数的处理方法:
1、首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.
(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
1)借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2)借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
这样处理后,只调整了上年度未分配利润,不会影响到本年利润.
应交税费的主要账务处理:
(一)应交增值税
1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.
由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.
2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.
3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).
4.企业交纳的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记"银行存款"科目.
5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目.
应交税费如何调到资产类计提?应交税费属于负债类的会计科目.增值税一般纳税人的"应交税费--应交增值税",增值税小规模纳税人的应纳增值税额,也通过"应交税费--应交增值税".明细科目核算,但不设置若干专栏.更多会计知识,敬请关注会计学习资料网站.
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关应交税费如何调到资产类计提的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计应交税费如何调到资产类计提的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码