小规模上月未计提所得税本月直接缴纳的分录

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小规模上月未计提所得税本月直接缴纳的分录

答:增值税在做每笔销售的时候,按销售额/1.03*3%计算增值税入账

借:应收账款或银行存款 总价款(销售额)

贷:主营业务收入 按销售额/1.03

应交税费--应交增值税 销售额/1.03*3%

月底的时候看看当月总的有多少应交增值税,按那个金额计提城建税、教育费附加和地方教育附加

借:税金及附加

贷:应交税费--XX税

企业所得税按当期企业的利润总额计提

借:企业所得税

贷:应交税费--企业所得税

结转增值税的分离

答:增值税是结转出来的,这个月做或者上个月做都可以,只不过是上个月做的话,你看到的未交增值税额会比较清楚.

结转应交增值税

借:应交税金-应交增值税销项税

贷:应交税金-应交增值税进项税-应交税金-未交增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款/现金

少计提增值税,要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税.

交企业所得税时,发现少算增值税即:

借:应交税法-应交增值税-已交增值税,

贷:银行存款

这样,帐上体现的是应交税法--应交增值税是借方

因此,要补提增值税,做:

借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

贷:应交税费--应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

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