用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：普通发票还要交个人所得税吗相关的会计实操做账知识，这篇普通发票还要交个人所得税吗会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中普通发票还要交个人所得税吗的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
普通发票还要交个人所得税吗
答:普通发票需要要交个人所得税
个人在国税局代开发票的综合税点是4.7%左右.具体的税种及税率如下:
1、增值税(小规模纳税人税率为3%,)
2、城建税:(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%
3、教育附加费:(增值税+消费税)纳税额*3%
4、地方教育费附加:(增值税+消费税)纳税额*1%
5、水利建设基金(按照销售收入的0.1%来计提和交纳)
普通发票冲红重开账务处理
冲红的发票,你需要做张红字的凭证,把之前的账冲掉.摘要栏写红字冲账就行(我平时就是这样写的)然后按重开的发票,重新做一张蓝字凭证,摘要栏按你最开始填的那张填就行了.
红字发票做账:
红票
借:应收账款等科目(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
蓝票
借:应收账款等科目
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
一红一篮对冲了.
红字发票的介绍:符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码"、"号码认证不符".
假设一个增值税小规模纳税人,上月开具了一张含税价为103元,税额为3元的增值税普票,并挂账于"应收账款"科目,下月冲红的时候,账务处理为:
借:应收账款--A公司 -103 (借方负数)
贷:主营业务收入 -100(贷方负数)
贷:应交税费--应交增值税 -3(贷方负数)
普通发票可以跨年冲红重开吗?
《发票管理办法实施细则》第二十七条规定:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明.开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明"作废"字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发,增值税专用发票当月开错可以作废,跨月开错,需要取得拒收证明等资料才能开具红字发票.增值税普通发票当月可以作废,跨月或者跨年都可以直接开具红字发票.
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