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去年多提的所得税今年怎么抵
用红字冲减
借:所得税费用-840
贷:应交税费--应交企业所得税-840
这样体现"应交税费-应交企业所得税"科目借方余额840元,说明多交了企业所得税840,需要抵扣.
10-11月份,计提所得税
借:借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
上交时:只要按抵扣840元后的余额,作上交处理了.
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
企业所得税退税需要什么资料
答:出口退税向税务局申请需要出口货物税专用缴款书、税收出口货物完税分割单、增值税专用发票抵扣联、出口货物外销发票、出口货物明细账、出口收汇核销单(出口退税联)、出口货物报关单、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证明细表、出口货物退税明细表及预审疑点反馈表等.
申请退税的类型一般包括出口退税、再投资退税、溢征退税、复出口退税和跨境购物退税.
根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的通行做法,中国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法.该办法明确规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税.
企业可办理退税的情形:
1、由于征收税款计算错误导致多收税款需要办理退税.
2、因税收政策发生变动导致原已征收税款需要办理退税.
3、税务机关或其他法律、法规规定的特殊原因需要办理退税.
企业所得税退税账务处理
答:收到退税时
1、借: 银行存款
贷: 应交税金--应交所得税
2、借: 应交税金--应交所得税
贷: 以前年度损益调整
年底时再结转以前年度损益调整
借: 以前年度损益调整
贷: 未分配利润
1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》.
2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号).
3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章.
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