用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：暂估和开票的差异相关的会计实操做账知识，这篇暂估和开票的差异会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中暂估和开票的差异的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
暂估和开票的差异
答:暂估入库要按不含税价暂估入库,暂估入账凭证·后面的附件是入库单.凭暂估入库单做分录:
借:原材料:**材料;
贷:应付账款--暂估应付账款-------暂估入库单附在凭证后面作为附件;
-1、待发票来了,先开红冲入库单,把原来估价入库的金额冲掉,根据红冲入库单做分录
借:原材料 :**材料;(红字)
贷:应付账款--暂估应付账款 (红字)----把红冲入库单附在凭证后面作为附件,
2--2.同时根据发票上的不含税金额开一笔蓝字入库单,附在发票后面,凭发票和蓝字入库单,做分录:
借:原材料-**材料;
借;应交税费--应交增值税(进项税额);
贷:应付账款:**单位(现金、银行存款)发票来了之后,开的蓝字入库单和发票就是凭证的附件.
暂估金额与发票金额差异如何调整?
答:1、先红冲你暂估的分录
2、按照实际的发票重新做分录
如果暂估金额和发票金额差异比较大,会影响到成本结转.但前期成本已经结转,只能通过后期调整材料成本,只要全年来看没有问题就行.
问:之前暂估原材料 7223.38 (数量:535).发票原材料12222.91(数量:446.91),具体分录该如何?
答:你估计入库时
摘要:XX公司购入估价入库
借:原材料/库存商品 (数量535) 7223.38
贷:应付账款--XX (数量535) 7223.38
暂估金额与发票金额差异如何调整?
实际收到发票时
摘要:冲出XX年XX月XX号凭证 估价入库(冲数量446.91)
借:原材料/库存商品 (红字) 12222.91
贷:应付账款--XX (红字) 12222.91
在做发票价格
摘要:XX公司购入
借:库存商品 (数量446.91)12222.91
贷:银行存款/现金 (数量446.91) 12222.91
样库存商品数量为正数88.09,而价格是负数4999.53
如果材料已用,或是库存商品已销售,月末库存内有余额的情况下应冲出数量88.09
在根据数量调整主营业务成本
摘要:订正XX年XX日XX号凭证少计成本额(只调金额不调数量)
借:主营业务成本 4999.53
贷:原材料/库存商品 4999.53
而估价入库还有88.09余额 等什么时候这发票再进来在做调整
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