用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：国内旅客运输服务进项税额抵扣内容相关的会计实操做账知识，这篇国内旅客运输服务进项税额抵扣内容会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中国内旅客运输服务进项税额抵扣内容的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
国内旅客运输服务进项税额抵扣内容
纳税人购进国内旅客运输服务如何抵扣进项税额?
39号公告第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.纳税人取得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额.纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%.
国内旅客运输服务抵扣进项税额问题汇总
1、我公司是一般纳税人,2019年5月有一批专职人员赴国外参加考察学习.我公司为考察团成员购买的国际机票,可否抵扣进项税额?
答: 不可以.按最新政策,39号公告规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.按照现行规定,国际旅客运输服务适用增值税零税率或免税政策,不缴纳增值税.因此,公司购进的国际旅客运输服务,不属于国内的,所以不能抵扣增值税进项税额.
2. 我公司2019年5月2日组织专职员工在国内疗养,因职工疗养支付的机票或火车票、客运票可以抵扣进项税额吗?
答:增值税暂行条例规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣.
因此公司组织职工疗养属于集体福利,购买的机票或火车票、客运票对应的进项税额不得从销项税额中抵扣.
3.我公司举办了一场招商会,作为主办方的我们,计划负担所有客户及嘉宾的往返路费.我公司取得的机票和高铁车票等旅客运输发票,能否抵扣进项税额?
答:不能.客户和嘉宾不属于该公司的员工,该公司承担的这部分国内旅客运输费用,其进项税额不能从销项税额中抵扣.注意:这部分属于业务招待费,业务招待费相关的进项税额不允许抵扣.
4.增值税专用发票和增值税电子普通发票除外,我公司专职员工,取得的旅客运输进项发票,只注明旅客姓名,未列出身份证件号码的,是否能够抵扣进项税额?
答:按照39号公告规定,纳税人购进国内旅客运输服务,未取得增值税专用发票和增值税电子普通发票的,暂允许以注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,作为进项税额抵扣凭证.
由于部分客票票面样式不统一,票面记载旅客身份信息的内容也不一定相同;实际操作中,只要是通过实名制购票方式购买的,并有注明旅客姓名或身份证件号码的,即可认定为按规定注明旅客身份信息的票证,可以计算抵扣进项税额.
5. 我公司是一般纳税人,2019年5月2日派专职员工从广州去上海出差,取得往返的航空运输电子客票行程单,注明票价1080元,燃油附加费20元,民航发展基金100元.我公司可抵扣的进项税额是多少?
答:按照39号公告规定,纳税人国内旅客运输服务,按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
该公司可抵扣进项税额=(1080+20)÷(1+9%)×9%=90.83元.
注意:依照票面注明的票价+燃油附加费,民航发展基金不能抵扣进项税额.
国内旅客运输服务进项税额抵扣内容一文到此结束,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.纳税人取得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额.如果对会计知识还有兴趣的朋友可以继续关注会计学习资料网站.
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关国内旅客运输服务进项税额抵扣内容的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计国内旅客运输服务进项税额抵扣内容的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码