用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：季度所得税要计提吗相关的会计实操做账知识，这篇季度所得税要计提吗会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中季度所得税要计提吗的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
季度所得税要计提吗
答:1、如果每季度有缴纳的所得税,就要做计提、结转、缴纳分录.如果不计提,一方面利润表中不能体现净利润的真实数据;另一方面,"应交税金--所得税"科目一直有借方余额挂账.
2、账务处理
(1)季度末提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
(2)季度末结转时
借:本年利润
贷:所得税
(3)下月缴纳时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
企业所得税按月计提还是季度计提?
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法.预缴的计算方法有两种:
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳.
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳.
下面以9种按季度方法举例说明:
某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*25%=7000元
4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000)*25%-7000=14000元.
7-9月份应纳税所得额为-8600元,(亏损)则不要预缴.
10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:159400*25%=39850元.前三季度已预缴:7000+14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850-21000=18850元.
年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补.
月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额
1.计提时
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
2.上缴时
借:应交税费--企业所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税
下面以按月提法方法举例说明:
某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元,则本月应预缴的所得税额为:8000*25%=2000元
分录为:
借:所得税2000
贷:应交税费--企业所得税2000
2月份应纳税所得额为6000元,则第二月份应预缴的所得税额为:(8000+6000)*25%-2000=1500元
分录为:(计提同上)
3月份应纳税所得额为600元,则第三月份应预缴的所得税额为:(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元
(1--3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元).
分录为:
1.计提时(同上)
2.上缴时
借:应交税费--企业所得税3650
贷:银行存款3650
3.结转时
借:本年利润3650
贷:所得税3650
以后各月以此类推.年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补.
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