企业汇算清缴中应交企业所得税会计分录

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企业汇算清缴中应交企业所得税会计分录

1、应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

2、缴纳税款时,

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整、

5、多缴税额的,

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

6、调整未分配利润,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

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