贸易企业发票多开的账务处理怎么做？

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：贸易企业发票多开的账务处理怎么做？相关的会计实操做账知识，这篇贸易企业发票多开的账务处理怎么做？会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中贸易企业发票多开的账务处理怎么做？的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

贸易企业的发票多开要怎么处理？

我们来看一下的案例分析：

贸易公司类型，合同写明的金额是1万元，收到的发票金额也是1万元，但付给供应商的金额是8 000元。双方都同意按照8 000元供货。应付账款按照10 000元记账，现冲销8 000元，还有2 000元要怎么进行账务处理

1、企业购入商品时

借：在途物资——×商品10000

贷：应付账款 10000

2、所购商品到达验收入库

借：库存商品——×商品8000

贷：在途物资——×商品8000

3、实际按8000元履行合同，支付货款

借：应付账款8 000

贷：银行存款8 000.

4、 冲平应付账款

这样“应付账款——某单位”账户中的贷方余额2 000元，要有合法的原始凭证来对转。可以采用以下两种不同方式进行转销：

(1)由供应方出具红字发票2 000元;

(2)由一方出具转账通知单经对方确认。

具体会计分录为：

借：在途物资——×商品2 000(红字)

贷：应付账款2 000(红字)

知识扩展

虚开发票的行为有哪些？

法规规定， 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章，不虚开发票得虚开发票。以下行为属于虚开发票:

1、没有货物购销或者没有提供、接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具发票;

2、有货物购销或者提供、接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的发票;

3、进行了实际经营活动，但让他人为自己代开发票。

外贸企业出口退税的账务处理怎么做？

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