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进项税额转出和进项税不能抵扣是一个概念吗
并不完全一致.转出的进项税肯定是因为不能抵扣,不能抵扣的进项税可能一开始就没有得到确认,就不存在转出的问题;已计入进项税,因不能抵扣才被转出.
进项税额转出,意思是你先进行了抵扣,才有转出,没有抵扣不存在转出.
转出后的结果是,这些进项税进入成本或者福利或者具体用途的成本.
1、进项税额不得抵扣的概念
进项税不得抵扣是指增值税一般纳税人购入的商品或材料不用于增值税应税项目的,进项不能抵扣,如购入用于职工福利的商品或用于房屋建设的材料等,但也不用作销项处理,只是将进项价税全部计入购置成本.
2、进项税额不得抵扣的会计分录
借:主营成本、管理费用等
贷:应交税费-增值税-进项税转出
3、进项税额转出的概念:
进项税额转出,指企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.
4、进项税额转出的会计分录:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出
扩展资料:
1、进项税不得抵扣就是进项税不能抵扣销项税,只能将进项税计入到成本.比如:购进用于生产免税产品的原材料,购进自用的摩托车,小汽车~
2、不得抵扣和进项转出实质上是先后的问题,不得抵扣就是一开始做账的时候就清楚不能抵扣,转出是做账的时候是满足抵扣条件的,后来由于条件不满足,不能抵扣,所以需要转出.
3、在计算上,不得抵扣就是不作处理,进项转出就是变成销项税,在计算本期应缴纳增值税的时候直接加上去,或者从进项税额中减去.
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