挂在公司多缴的社保怎么冲销

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挂在公司多缴的社保怎么冲销

挂在公司多缴的社保怎么冲销

帐务处理:

1、银行扣缴时

借:管理费用-社会保险(单位负担部分)

其他应收款-职工社会保险(个人部分)

贷:银行存款

2、发放工资时扣除个人部分

借:应付工资

贷:其他应收款-职工社会保险(个人部分)

社保费的会计处理:

企业缴费占工资总额的比例 个人缴费占为本人工资比例

1、基本医疗保险 10% 2%

2、基本养老保险 12% 8%

3、失业保险 2% 1%

4、住房公积金 5% 5% 工会经费和职工教育经费的计提比例分别为2% 5%.

例:乙企业2009年10月份工资结算汇总表如下:应付职工薪酬总额为840000元,其中产品生产的工人的工资为400000元管理人员的工资为150000元,销售部门人员的工资为90000元,在建工程人员工资为200000元.

(1) 本期计提工资时:

借 生产成本 400000

管理费用 150000

销售费用 90000

在建工程 200000

贷 应付职工薪酬-工资 840000

(2)计提保险费

借 生产成本 96000

管理费用 36000

销售费用 21600

在建工程 48000

贷 应付职工薪酬 – 社会保险费 201600

(3)计提住房公积金

借 生产成本 20000

管理费用 7500

销售费用 4500

在建工程 10000

贷 应付职工薪酬-住房公积金 42000

(4)计提工会经费和职工教育经费

借 管理费用 29400

工会经费 16800 贷 应付职工薪酬-

-职工教育经费 12600

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