企业所得税季初值和季末值概念

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企业所得税季初值和季末值概念

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织.

企业所得税季初值和季末值概念

一般来说,"资产总额""从业人数"的季初值、季末值是企业在会计核算、人员管理等日常生产经营活动中既有的数据,直接填列可以免去企业为享受税收优惠而特别计算的工作量、也避免出现计算错误,这个主要是计算资产总额的数据,就是企业所得税年报的资产总额 .

季初值,就是季度初的资产总额 季初值按字面解释就是一个季度的初始值,资产负债表的第一、二、三、四季初值分别指本年初值、三月未值、六月未值、九月未值。

资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表,资产负债表利用会计平衡原则,将合乎会计原则的资产、负债、股东权益"交易科目分为"资产"和"负债及股东权益"两大区块,在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后,以特定日期的静态企业情况为基准,浓缩成一张报表.其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外,也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况.

季末值,就是季度末的资产总额.季度末值,3,6,9,12月的期末数据.

一个季度为3个月,季平均占用额=(1月平均占用额+2月平均占用额+3月平均占用额)/3=[(1月初占用额+1月末占用额+2月初占用额+2月末占用额+3月初占用额+3月末占用额)/2]/3=[(1月初占用额+1月末占用额*2+2月末占用额*2+3月末占用额)/2]/3=(1/2季初+第一月末+第二月末+1/2季末)÷3.提示:本月初占用额=上月末占用额,1月初也就是季度初,3月末也就是季度末.

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