以前年度留抵企业所得税账务处理

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：以前年度留抵企业所得税账务处理相关的会计实操做账知识，这篇以前年度留抵企业所得税账务处理会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中以前年度留抵企业所得税账务处理的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

以前年度留抵企业所得税账务处理

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整。

增值税检查后的帐户处理实例分析

关于增值税检查后的帐户调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门帐户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调帐通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整帐户的依据。一般需调整的常用分录有：

　　1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销而未作销售而少记销项税额的调整分录：

　　借：应收帐款（现金等）

　　　贷：产品销售收入（营业外收入、其他业务收入等）

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：

　　借：应付福利费（在建工程、固定资产等）

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　3、对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：

　　借：长期投资（应付利润、销售费用、营业外支出等）

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　4、对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：

　　借：应收帐款等

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　　5、对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：

　　借：其他业务收入等

　　　贷：产品销售收入

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　6、对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：

　　借：营业外支出等

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　7、对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项税金的调整分录：

　　借：以前年度损益调整

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　8、对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：

　　借：应付福利费（在建工程、固定资产等）

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　9、对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：

　　借：待处理财产损失

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　10、对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：

　　借：原材料（库存商品等）

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　11、对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：

　　借：应交税金-增值税检查调整

　　　贷：有关科目

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关以前年度留抵企业所得税账务处理的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计以前年度留抵企业所得税账务处理的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·工程单位保险公司理赔的款项如何入账

·发票专用章还章需要登记吗

·滴滴电子发票可以抵扣增值税吗

·小规模纳税人第一次申请发票，可以申请多少量

·房地产开发精装修工程款土地增值税清算时的税务能否扣除？

·金融企业可以计提贷款损失准备金的资产具体有哪些？

·纳税检查调整的销售额怎么填写

·1000元的打印机计入什么费用

·生产企业购入土地入账在建工程?

·变更对账联系人需要什么资料

·劳务外包企业收到一笔银行代收怎么做账?

·转让旧机动车如何缴税？

·房产税先征后免会计处理

·工资转账手续费计入工资成本吗

·费用转入本年利润怎么做账?

·收到企业投资作为股份分录怎么做?

·火车票飞机票如何填写申报

·长期股权投资顺流逆流交易怎么处理？

·销售周转材料怎样计算成本

·分公司预缴企业所得税怎么记账

·办公家具可以一次性摊销吗

·金税系统系统维护的注册码填什么

·企业所得税准予扣除原则有哪些

·现金流量表项目金额的确定方法

·会计核算的具体内容包括哪些?

·小规模纳税人取得发票如何做账务处理呢？

·工资表怎么做账？

·固定资产未提折旧怎核算处理

·报关单金额包含运费吗