小型微利企业所得税退税会计分录怎么做？

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小型微利企业所得税退税会计分录怎么做？

一、如果退的是以前年度的，会计分录：

1. 收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2. 结转

借：应交税金--应交所得税 

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

二、如果退的是当年的，会计分录：

借：银行存款

贷：所得税费用 

税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。

公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。

小型微利企业所得税可以退税吗？

可以退税的，税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项，记账原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。 

公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。 

小微企业的划分标准主要包括以下三个：

1、资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元; 

2、从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人; 

3、税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元. 

符合以上三个标准的才是小微企业。

小型微利企业所得税退税需要区分，退回来的是以前年度的还是当年的。那么小编关于问题“小型微利企业所得税退税会计分录怎么做？”就介绍到这里。如果还有其他关于企业的财务问题，可以咨询我们会计学习资料的在线老师，可以直接在线向我们联系。更多相关资讯内容尽在会计学习资料，快来围观吧，关注会计学习资料即可免费获取更多学习内容。

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