当月申报交纳企业所得税如何做帐

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当月申报交纳企业所得税如何做帐

答：计提

借：所得税

贷：应缴税金-所得税

结转

借：本年利润

贷：所得税

缴纳

借：应缴税金-所得税

贷：银行存款

企业所得税如何缴纳

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税是按月(季度)申报预缴，年终汇算清缴.在月份(季度)申报时，这样计算应该缴纳的企业所得税:

(1)当月(季度)累计应纳税额=累计应纳税所得额×(全年月份/累计经营月份)x适用税率;

(2)当月(季度)应纳税额=当月(季度)累计应纳税额-累计已缴所得税额;

年终时，这样计算应该缴纳的企业所得税:

全年应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-累计已缴所得税额;

如果为负数，则可以申请办理退税手续。

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