销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票

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销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票

根据《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复》（国税函〔1998〕390号）规定：“电梯属于增值税应税货物的范围，但安装运行之后，则与建筑物一道形成不动产。因此，对企业销售电梯（自产或购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税；国税总局2017第11号公告：四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

电梯销售公司账务处理

1，预收电梯款时

借：银行存款

贷：预收账款—公司（项目）

2，按合同开具发票确认收入时，同时冲销预收账款，差额计入应收账款

借：预收账款—公司（项目）

      应收账款—公司（项目）

贷：主营业务收入（项目）

      应交税费—应交增值税—销项税额

3，根据开票确认收入，按收入比例计算结转电梯成本

借：主营业务成本（项目）

贷：库存商品（项目）

4，计算城建税费时

借：税金及附加（项目）

贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育附加等

5，预付电梯款时

借：预付账款—公司（项目）

贷：银行存款

6，取得电梯发票时，同时冲销预付账款，差额计入应付账款

借：库存商品（项目）

      应交税费—应交增值税—进项税额

贷：预付账款—公司（项目）

      应付账款—公司（项目）

7，对于货到未取得发票且未付款的，暂不做账务处理，没收到发票的货到了的，可以暂估入库，但是在汇算清缴前要拿来发票，否则不可在企业所得税前扣除！

销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票？销售电梯按照销售货物16%税率征收增值税，也是按照16%开具货物销售的增值税发票，电梯安装按照甲供工程选择适用简易计税方法计税，并开具增值税发票。

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