递延所得税的计税基础

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：递延所得税的计税基础相关的会计实操做账知识，这篇递延所得税的计税基础会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中递延所得税的计税基础的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

递延所得税的计税基础?

答：

递延所得税，是因为时间性差异造成的利润差相对应的所得税，包括递延所得税资产和递延所得税负债，所以并不一定是增加现在的利润，减少未来的利润，也有可能是相反的，时间性差异是因为现在我们国家的会计制度和税法还有很多不一致的地方，所以按照会计制度入账，计算出来的利润，和按照税法计算出来的应纳税所得额不一致，从而导致应该交纳的所得税出现计算上的差异，这种差异如果是永久性的，就不必烦恼，记账归记账做，纳税申报的时候调整即可，但如果是时间性的，那就出现了递延所得税，只不过是两种计算在时间上的不同步而已，没有什么矛盾。

 

递延所得税的会计处理是什么？

答：

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

三、递延所得税负债的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目，贷记本科目。

(二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目，贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

递延所得税的计税基础呐？不知道大家是否理解了，会计学习资料有最新的会计资讯，非常nice的会计老师，欢迎大家随时咨询我们的答疑老师，会计学习资料，与你一起成长。

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关递延所得税的计税基础的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计递延所得税的计税基础的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·净资产收益率与资产回报率有哪些不一样的地方?

·发放工资会计分录写法与案例

·企业会计准则规定的车辆购置税会计分录怎么做？

·诉讼胜诉收到的赔款计入什么会计科目

·一般纳税人必须买税控盘吗

·预缴的税款可以抵扣简易计税吗？

·教育费附加减免的账务处理是怎么做的？你做对了吗？

·用友增值税凭证如何记账

·利润分配属于什么科目？

·现金流量表主表数据如何核对

·期末未缴税额是什么意思

·冷饮业库存成本如何核算

·公司注销账面现金如何处理？

·pos机返款该如何账务处理呢？

·单位承担社保与员工个税的缴纳有什么关系?

·管理费用劳务费交税吗

·合伙企业需要缴纳企业所得税汇算清缴吗

·高新企业取得财政补贴的会计处理

·项目成本控制的主要途径有哪些

·应收账款可以直接确认为当期收入吗?

·工程施工有余额资产负债表怎么做

·股东出钱周转的会计分录怎么做?

·单位购日用品计入哪个会计科目?

请在这里放置你的在线分享代码