出口退税中进项税转出的处理?

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出口退税中进项税转出的处理?

按照我国增值税条例规定,出口产品的增值税实行零税率,为出口产品所购进货物的增值税进项税额可以退回.但在实际操作中,进项税额只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,这时就要作进项税额转出的处理.

案例描述

甲企业10月份购进外销商品一批,价款10 000元,增值税1 700元,合计11 700元.该批商品全部外销,售价16 000元.经计算,当期免抵税额900元,抵减内销商品应纳税额假设为8 500元,其余800元作为进项税额转出处理.则会计处理如下:

借:库存商品 10000

应交税费--应交增值税(进项税额)  1700

贷:银行存款  11700

借:银行存款  16000

借:主营业务成本  10000

贷:库存商品  10000

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销商品应纳税额) 900

贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 900

借:主营业务成本 800

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 800

出口退税进项税额转出计算公式是什么?

在涉及出口货物的增值税计算时,该货物的增值税税率与出口退税率的差额就是不予退税,不予退税计入成本.

生产企业的不予退税是出口销售额×征退税率差;

外贸企业的不予退税是进项金额×征退税率差.

出口退税中进项税转出的处理上文介绍了在主营业务收入和待处理财产损益里面核算,处理这个问题的时候,大家一定要小心谨慎,不要发生错误,更多相关资讯,敬请关注会计学习资料的更新!

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