补交去年增值税账务处理

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补交去年增值税账务处理

分录如下：

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

 

补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录：

借：相关科目（根据补税原因而定）

贷：应交税费——增值税检查调整

借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

借：应交税费——未交增值税

营业外支出（滞纳金、罚款）

贷：银行存款

借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。

1：应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录：

借：应收账款（库存现金等）

贷：主营业务收入

应交税费——增值税检查调整

2：将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：

借：应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)

贷：应交税费——增值税检查调整

3：因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：

借：原材料(库存商品等)

贷：应交税费——增值税检查调整

会计学习资料小编在上文不仅为大家讲解了补交去年增值税账务处理，还为大家讲解补缴当年的增值税及滞纳金罚款的会计分录。如果能帮助到你。或者以后的工作中解决此类问题，你能得心应手的话，会计学习资料非常的高兴，欢迎你们继续关注会计学习资料。

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